Hakbang sa Base Kahulugan at Halimbawa |

Ano ito:

A step-up sa batayan ay tumutukoy sa isang

Paano ito gumagana (Halimbawa):

Ipagpalagay natin na binili ng iyong tiyuhin ang 100 namamahagi ng Disney noong 1970 para sa $ 1 kada bahagi. Ang $ 1 bawat bahagi ay orihinal na gastos ng iyong tiyuhin, o batayan, sa stock. Siya ay nakabitin sa pagbabahagi para sa natitirang bahagi ng kanyang buhay. Kapag siya ay namatay, iniiwan niya ang pagbabahagi sa iyo, kapag sila ay nagkakahalaga ng $ 50 sa bawat bahagi.

Ngayon, maaari mong isipin na kailangan mong magbayad ng mga buwis sa kabisera ng kita sa pagkakaiba sa pagitan ng $ 50 bawat share at $ 1 kada bahagi, na maaaring isang malaking kuwenta ng buwis. Ngunit sa sitwasyong ito, at sa ilalim ng kasalukuyang batas sa buwis, talagang nakakuha ka ng isang hakbang sa batayan. Nangangahulugan ito na para sa mga layunin ng buwis, ang IRS ay nagpapanggap na ang orihinal na halaga ng mga pagbabahagi ay ngayon $ 50 sa halip na $ 1.

Sabihin nating hawak mo ang mga pagbabahagi ng Disney para sa isa pang limang taon at pagkatapos ay magpasya na ibenta ang mga ito sa $ 75 bawat share. Ang iyong buwis sa kabisera sa kabisera ay batay sa pagkakaiba sa pagitan ng $ 75 at $ 50, hindi ang pagkakaiba sa pagitan ng $ 75 at $ 1. Sa isang 15% na rate ng buwis sa kabisera ng kita, narito ang mga pagtitipid:

Sa 100 namamahagi, ang pagkakaiba sa singil sa buwis ay $ 1,110 - $ 375, o $ 735!

Bakit ito Mga Bagay:

Mga Hakbang sa mga batayan mahalaga dahil binabawasan nila ang mga singil sa buwis. Para sa mga taong nagmamay-ari ng pamumuhunan, ang mga hakbang ay kadalasang nangangahulugan na maaari nilang ibenta agad ang mga pamumuhunan at magbayad ng kaunti o walang buwis sa kita. Sa aming halimbawa, nangangahulugan ito na gugugol mo ang $ 1,110 na paniningil sa buwis sa halip na ang $ 375 na singil sa buwis.

Ang pag-unawa at pagkalkula ng halaga ng isang hakbang sa batayan ay nangangailangan ng pag-alam sa orihinal na batayan ng isang pamumuhunan. Ang orihinal na batayan ng buwis ng isang pamumuhunan ay madalas na isang bagay ng mahusay na pag-iingat ng pag-record. Sa karamihan ng mga kaso, ang institusyong pinansiyal ng mamumuhunan ay magkakaroon ng mga rekord ng orihinal na layunin, ngunit kung ang mamumuhunan ay nagbago ng mga institusyon o inilipat na mga ari-arian sa ibang mga account, ang batayang gastos ay maaaring mahirap subaybayan.