Wash Sale Definition & Example |

Ano ito:

A wash sale ay nangyayari kapag ang isang mamumuhunan ay nagbebenta ng isang seguridad sa isang pagkawala ngunit pagkatapos Bumili ng pareho o isang katulad na seguridad sa loob ng 30 araw mula sa pagbebenta.

Paano ito gumagana (Halimbawa):

Ipagpalagay natin na ang isang namumuhunan ay nagmamay-ari ng 100 namamahagi ng XYZ Company at nagbebenta ng mga namamahagi sa Mayo 1 para sa isang $ 1,000 pagkawala. Sa gayon, mamimili ang mamumuhunan ng 100 bagong pagbabahagi ng XYZ Company sa Mayo 5 at nagbebenta ng mga namamahagi para sa isang $ 2,000 na nakuha.

Sa ganitong sitwasyon, ang mamumuhunan ay maaaring magtangkang mag-claim ng bawas sa buwis para sa unang $ 1,000 pagkawala. Ang pagbabawas ay magbubukas ng ilan sa mga buwis dahil sa kasunod na $ 2,000 na nakuha, ibig sabihin na ang mamumuhunan ay magbabayad ng mas kaunting buwis sa pakinabang kahit na ang kanyang posisyon sa stock ay hindi nagbago sa materyal. Gayunpaman, dahil binili ng namumuhunan ang pangalawang hanay ng mga namamahagi sa loob ng 30 araw mula sa pagbebenta ng unang hanay ng pagbabahagi, ang IRS ay buwisan ang mamumuhunan sa buong $ 2,000 na nakuha mula sa pangalawang transaksyon.

sa mga kaparehong katulad na mga mahalagang papel, na nangangahulugan na ang mga transaksyon na kinasasangkutan ng mga pagpipilian, warrants, ilang uri ng ginustong stock, at maikling benta sa seguridad na pinag-uusapan sa loob ng tatlumpung araw na panahon ay maaaring mabilang bilang mga benta ng paghuhugas. Ang mga patakaran ay nalalapat din sa asawa ng nagbabayad ng buwis, na nangangahulugan na ang isang pagbawas ng pagkawala ng pagbebenta ng isa at kasunod na pagbili ng iba ay maaaring ituring na isang pagbebenta sa paghuhugas, dahil may mga kasunduan sa mga kaibigan upang muling bumili ng mga mahalagang papel mula sa bawat isa kapag nagtatapos ang panahon ng pagbebenta ng wash. Sa karagdagan, ang IRS ay hindi nangangailangan na ang parehong bilang ng mga katulad na mga mahalagang papel ay mabibili sa bawat bahagi ng transaksyon upang mabilang bilang isang pagbebenta sa paghuhugas.

Kapag ang isang pagbebenta sa paghuhugas ay nangyari, ang mamumuhunan ay dapat na idagdag ang pagkawala sa batayan ng mga kamakailan-lamang na bibili ng mga kaparehong katulad na mga mahalagang papel. Ang pagdaragdag na ito ay nagdaragdag sa batayang gastos ng mga biniling mga mahalagang papel at binabawasan ang laki ng anumang hinaharap na mga natamo sa pagbubuwis bilang isang resulta. Sa gayon, mamumuhunan pa rin ang tumatanggap ng kredito para sa mga pagkalugi, ngunit sa ibang pagkakataon.

Ang window ng wash sale ay sumasaklaw ng 61 araw: 30 araw bago ang pagbebenta, araw ng pagbebenta, at 30 araw pagkatapos ng pagbebenta.

Bakit Mahalaga:

Ang pag-claim ng mga pagbabawas sa buwis para sa mga pagkalugi na nagreresulta mula sa mga benta sa paghuhugas ay labag sa batas. Bagamat ang mga pagkalugi sa pamumuhunan ay karaniwang deductible sa buwis, nagbebenta ng mga mahalagang papel sa isang pagkawala upang makakuha ng benepisyo sa buwis at pagkatapos ay bibili ng stock pabalik kaagad ay nagbibigay-daan sa mga evaders sa buwis na lumikha ng mga pagbabawas ng sintetikong buwis nang hindi talaga binabago ang kanilang mga posisyon sa isang seguridad. Kaya, ang Batas sa Batas sa Pagbago ng Batas ng 1984 ay nagpapahintulot sa IRS na ipagbawal ang mga nagbabayad ng buwis mula sa pagbawas ng mga pagkalugi sa pagbebenta ng isang pamumuhunan kung ang pagbili ng nagbabayad ng buwis ay kapareho ng seguridad 30 araw bago o pagkatapos ng pagbebenta. Ito ay tinatawag na tuntunin sa paghuhugas ng hugas.

Ang kalakal na Batas sa Exchange ay may mga katulad na pagbabawal tungkol sa mga benta ng paghuhugas, at ang mga benta ng paghuhugas ay lumalabag din sa Seksyon 9 (a) (1) (A) at Rule 10b-5 ng mga Seguridad Exchange Act of 1934. Ang pokus ng mga alituntuning ito ay ang pagpigil sa mga sabwatan upang buuin ang presyo ng seguridad sa pamamagitan ng paghahatid ng mga benta sa paghuhugas, na nagpapataas ng tinantiyang dami ng kalakalan ng isang seguridad at samakatuwid ay hinihikayat ang mga lehitimong kalakal ng iba pang mga mamumuhunan.

[InvestingAnswers Feature: Paano Iwasan ang isang IRS Audit]