Paano Nakakaapekto sa Impormasyong DOMA ang iyong mga Buwis?

Sa pamamagitan ng Kent Bone, EA

Matuto nang higit pa tungkol sa Kent sa Magtanong ng Isang Advisor ng Investmentmatome

Ang epektibong Setyembre, 16, 2013, pinawaw ng Korte Suprema ang Seksiyon 3 ng Batas sa Pagtatanggol sa Pag-aasawa (DOMA), na may Revenue Ruling 2013-17. Kinikilala ngayon ng IRS bilang kasal, mga parehong kasarian na asawa na legal na kasal ayon sa kanilang estado o dayuhang batas.

Ngayon ikaw, ang bagong grupo ng mga may-asawa na nagbabayad ng buwis, ay nais na pag-aralan kung paano ang kasalukuyang kasalukuyang desisyon ay makakaapekto sa iyong pagbalik sa 2013; at gayon din, ang mga nagbalik na taon bago (ipagpalagay na ang mga taon ay bukas pa rin para sa susog). Ang panuntunan para sa pag-file ng binago na pagbalik ay sa pangkalahatan, tatlong taon mula sa petsa na ang pagbalik ay nai-file (sa tingin ng Abril 15 takdang petsa, hindi isang petsa na isinampa nang mas maaga sa taon), o dalawang taon mula sa petsa na binayaran ang buwis (late filing dates).

Mahalaga, para sa 2013, ikaw, bilang mga kasamang parehong kasarian, sa pangkalahatan ay kailangang mag-file bilang Kasali sa Pag-file ng Married Filing (MFJ) o Married Filing Separately (MFS) ayon sa pinakamahusay na resulta ng buwis na resulta mula sa iyo at tiyak na mga set ng kita ng iyong asawa, mga pagsasaayos, pagbawas at kredito. Ngunit para sa 2012 at iba pang bukas na nakaraang mga taon, Rev. Rul. Ang 2013-17 ay hindi nangangailangan ng susugan na pagbabalik dahil lamang sa legal na kasal noong 2012 o mas maaga. Kung hindi man ay binago ang pagbalik ay opsyonal, kaya kung ang iyong nag-iisang filing statuses sa mga nakaraang taon ay nagbunga ng mas mahusay na resulta ng buwis, hindi mo kailangang baguhin ang iyong mga pagbabalik dahil lamang sa Rev. Rul. 2013-17.

Kapag nagbago ang mga nagbalik na taon bago ang pagbalik, sa karamihan ng mga kaso, ang tanging benepisyo sa pag-file ng binagong joint return ay maaaring magresulta sa mas mababang magkasamang pananagutan sa buwis dahil sa mas mababang magkasanib na mga rate ng buwis sa bisa kaysa sa isang solong antas ng buwis na ipinataw sa dalawang solong pagbalik … ngunit, ang kabaligtaran ay maaari ding maging totoo, kapag pinagsasama ang dalawang solong pagbalik, ang pinagsama na kita sa pagbubuwis ay maaaring magresulta sa isang mas mataas na bracket ng rate ng buwis at sa gayon ay isang mas malaking pananagutan sa buwis. Ang isa sa mga pinakamahusay na dahilan sa isang susugan na pagbabalik para sa isang naunang taon ay kapag ang isang asawa ay sakop ng segurong pangkalusugan ng ibang asawa at ang bahaging iyon ng gastos sa pangangalagang pangkalusugan ay kasama sa mga sahod na maaaring pabuwisin. Bilang mag-asawa, ang mga pinagsamang mga gastusin sa pangangalagang pangkalusugan ay hindi kasama sa gross income sa ilalim ng §106 at maaaring magresulta sa isang medyo malaking refund. Ang sobrang pagbabayad ng mga buwis sa FICA sa mga hindi maihihiwalay na mga gastos sa pangangalagang pangkalusugan ay maaari ring kasama sa sitwasyong ito. Kung may sobra ang bayad sa mga buwis sa FICA, mababawi sila mula sa employer sa pamamagitan ng direktang pagbabayad o pagbabawas ng mga hinaharap na empleyado ng FICA na mga buwis, hindi ang IRS (tingnan ang Abiso 2013-61).

Sa buod, mayroon ka ng oras ngayon upang mag-isip tungkol sa iyo at sa mga pagkakataon sa buwis ng iyong asawa na ibinigay kay Rev. Rul. 2013-17, at dapat magsimula ng isang pag-uusap sa iyong tagapayo sa buwis kung paano maaaring maapektuhan ng nakapangyayari na ito ang katayuan ng pag-file para sa iyo at sa iyong asawa sa 2013 at bago bukas na taon. Sa pagsulat na ito, ang IRS ay hindi nagbigay ng mga tiyak na alituntunin kung paano sumali sa dalawang isinampa na solong pagbalik sa isang susugan na pinagsamang pagbabalik, kaya manatiling alerto at tiyak na suriin sa isang kwalipikadong tax preparer upang maunawaan kung anong mga pagpipilian ang pinakamainam para sa iyo at sa iyong asawa.