Taxable Estate Definition at Halimbawa |

Ano ito:

Ang isang ari-arian sa pagbubuwis ay ang bahagi ng net asset ng isang tao na maaaring ipagbayad ng buwis ang kanyang pagkamatay.

Paano ito gumagana (Halimbawa):

Ang isang buwis sa estate ay madalas na ipinapataw sa mga ari-arian na ang mga namatay ay umalis sa kanyang mga tagapagmana.

Ang mga mag-asawa na nagmamana ng mga ari-arian ng kanilang asawa / asawa ay maaaring maiwasan ang kabuuan ng mga buwis sa ari-arian. Ang ganitong uri ng paglilipat ay kilala bilang ang walang limitasyong pag-aawas ng asawa. Gayunpaman, sa karamihan ng iba pang mga kaso, ang mga benepisyaryo ng hindi asawa ay kailangang magbayad ng mga buwis sa nabubuwisang ari-arian ng namatay. Kadalasan, ang mga buwis sa ari-arian ay ipinapataw lamang isang beses sa isang tiyak na limitasyon, na kilala bilang limitasyon ng pagbubukod, ay naabot. Sa kasalukuyan, ang limitasyon sa pagbubukod ay $ 5 milyon sa antas ng pederal na buwis (iba-iba ang mga antas ng buwis ng estado).

Tingnan natin ang isang halimbawa. Ipagpalagay na si Juan ay may $ 10 milyon sa iba't ibang mga account sa pamumuhunan. Nagmamay-ari din siya ng bahay na nagkakahalaga ng $ 1.8 milyon na mayroon pa ring $ 800,000 na mortgage. Hindi siya kasal, at nakapagbigay na siya ng $ 20,000 sa isang itinalagang account upang magbayad para sa kanyang gastusin sa libing.

Ngayon ipinapalagay na si John ay namatay nang hindi inaasahan sa isang aksidente sa kotse, at ang kanyang mga ari-arian ay dumaan sa kanyang nag-iisang anak na lalaki, si Sam.

John's estate, matapos ibawas ang mga gastos ng kanyang libing at ang pagbabayad ng kanyang mga utang, ay maaaring pabuwisan. Kasama sa IRS ang cash, securities, real estate, seguro, trust, annuity, negosyo, sakahan at iba pang mga ari-arian kapag kinakalkula ang nabubuwisang ari-arian ni John.

Maaari naming gamitin ang impormasyong ito upang kalkulahin ang nabubuwisang ari-arian ni John:

$ 10,000,000 + 1,800,000 - $ 800,000 - $ 20,000 - $ 5,000,000 = $ 5,980,000

Ang ari-arian ni John ay dapat magbayad ng mga buwis sa ari-arian sa $ 5,980,000 na halaga ng ari-arian na natitira pagkatapos ng accounting para sa mga utang ni John at ang IRS na limitasyon ng pagbubukod.

Bakit mahalaga ang:

Ang mga buwis sa estate ay ilan sa mga pinaka-komplikadong mga uri ng mga buwis. Sa pangkalahatan, kapag ang mga ari-arian ay dumadaloy sa isang asawa sa halip na isang tagapagmana, ang isang "pag-aawas sa asawa" ay nalalapat, na gumagawa ng karamihan sa mga asset na hindi nakuha mula sa mga buwis sa ari-arian. Gayundin, ang mga asset na donasyon sa kawanggawa ay karaniwang hindi napapailalim sa mga buwis sa ari-arian. Ang huling, ngunit hindi bababa sa, ay ang exemption ng federal estate tax na $ 5 milyon (na naka-iskedyul na mag-expire sa katapusan ng 2012).

Mahalagang tandaan na ang IRS ay tumitingin sa patas na halaga ng pamilihan ng mga asset para sa mga layunin ng buwis; Hindi itinuturing ng orihinal na bayad ang mga asset na iyon.

Ang mga buwis sa mga estate, katulad ng iba pang mga buwis sa hindi kinitang kita, ay isang pinagkukunan ng kita para sa mga pamahalaan na gumagamit nito upang tustusan ang iba't ibang mga proyekto. Ang isyu ng buwis sa ari-arian ay naging mataas ang pamulitika, at kung minsan ay tinutukoy bilang "buwis sa kamatayan" ng mga taong tutulan ito.

Ngunit ang mga buwis sa ari-arian ay hindi maiiwasan. Sa U.S., mayroong maraming iba't ibang mga diskarte sa pagpaplano ng ari-arian na maaaring gamitin ng mga indibidwal upang mabawasan ang laki ng kanilang

mga nabubuwisang ari-arian