Kinakalkula ang Batayan ng Gastos para sa Mga Bono

Ni Robert Riedl, CPA, CFP, AWMA

Matuto nang higit pa tungkol kay Robert sa aming site Magtanong ng Tagapayo

Ang sinumang naligaw sa pamamagitan ng pagkalkula ng mga nalikom sa net mula sa pagbebenta ng isang bono ay makakahanap ng ilang kaluwagan simula sa 2014. Simula sa susunod na taon, dapat kang magsimulang makatanggap ng impormasyon mula sa iyong broker na nagsasabi sa iyo ng batayan ng nababagay na gastos ng maraming mga bono at mga pagpipilian binili noong o pagkatapos ng Enero 1, 2014.

Maaari kang gumawa ng mga hakbang upang maapektuhan kung paano natutukoy ang batayang gastos. Dahil ang batayang gastos na iniulat para sa iyong mga kinita ay makakaapekto sa iyong pananagutan sa buwis sa mga mahalagang papel kapag ibinebenta ito, mahalaga na tasahin ang iyong indibidwal na sitwasyon at makakuha ng ekspertong tulong upang tiyakin na kinakalkula ito nang naaangkop.

Background

Ang pag-uulat ng batayang gastos para sa mga instrumento ng utang ay kumakatawan sa ikatlong yugto ng mga regulasyon na pinagtibay sa panahon ng krisis sa pananalapi ng 2008 na nangangailangan ng mga broker at iba pang pinansiyal na tagapamagitan upang kalkulahin ang batayan ng gastos para sa mga pinaka-karaniwang kinakalakal na mga mahalagang papel. Ang batas ay idinisenyo upang simulan ang muling pagkuha ng kita sa buwis, tinatantya ng Opisina ng Pananagutan ng Gobyerno na nagkakahalaga ng bilyun-bilyong dolyar bawat taon, na nawala dahil sa maling impormasyon sa batayang gastos. Maaaring nakita mo na ang ilang mga kalkulasyon sa batayan ng gastos sa Form 1099-B ng iyong broker sa nakalipas na ilang taon. Ang mga kinakailangang pag-uulat ng mga batayang gastos ay naging epektibo para sa mga stock ng 2011; ang mga mutual funds at mga pondo sa exchange-traded ay sakop ng 2012.

Ang pag-uulat para sa iba pang mga mahalagang papel, kabilang ang mga instrumento ng utang, mga opsyon, at mga kontrata ng mga kalakal, ay naka-iskedyul na magsimula sa 2013. Gayunpaman, dahil sa mas malaking pagkakumplikado ng mga kalkulasyon na kasangkot, ang Internal Revenue Service ay ipinagpaliban pagpapatupad ng ikatlong yugto. Karaniwang mga bono, na kinapapalooban ang mga pagbabayad ng interes sa isang takdang iskedyul at kung saan maaaring matukoy ang kapanahunan at ani, ay saklaw na ngayon ng Enero 1, 2014; gayon din ang mga instrumento ng utang na kinabibilangan ng mga naka-embed na opsyon. Gayunpaman, ang mga kinakailangan sa pag-uulat ay hindi nalalapat sa panandaliang utang (anumang seguridad na nakapirming-rate na umabot sa loob ng isang taon mula sa pagpapalabas), REMIC bonds, o ilang iba pang mga instrumento sa utang na ang mga pagbabayad o ani ay maaaring maapektuhan ng mga prepayment.

Ang ilang mga pagpipilian, tulad ng mga single-stock futures at over-the-counter (OTC) na mga opsyon na nakuha sa o pagkatapos ng Enero 1, 2014, ay napapailalim din sa mga bagong patakaran sa pag-uulat ng basehan sa gastos. Ang iba pang mga opsyon, kabilang ang mga pagpipilian sa pera at kalakal at mga opsyon na ipinagkaloob bilang bahagi ng kabayaran, ay partikular na ibinukod mula sa mga kinakailangan sa pag-uulat.

Ang pag-uulat ng batayang gastos para sa lahat ng iba pang mga instrumento ng utang, na karaniwang mas kumplikado, ay naantala pa. Ang mga halimbawa ng mga naturang instrumento ay kinabibilangan ng mga mapapalitan na mga bono, mga instrumento ng nakuha na kupon ("mga piraso"), mga banyagang bono at yaong ang mga pagbabayad ay ginawa sa isang dayuhang pera, ilang mga bono ng kredito sa buwis, variable-rate bond at mga nag-aalok ng higit sa isang rate ng interes (hal., tinatawag na "hakbang-up" na mga rate), utang na maaaring matubos sa karagdagang utang mula sa parehong issuer ("pagbabayad sa uri"), utang na naka-index ng implasyon, at mga angkop na instrumento sa pagbabayad. Ang mga seguridad sa kategoryang "lahat ng iba pang" ay sasakupin ng mga regulasyon gaya ng Enero 1, 2016.

Ano ang kahulugan nito sa akin?

Tulad ng mga stock at pondo, hindi ka lamang magiging tatanggap ng iyong mga numero ng batayan ng gastos; kinakailangan din ang iyong broker na iulat ang parehong impormasyon sa Internal Revenue Service. Ang mga indibidwal na nagbabayad ng buwis (o ang kanilang mga naghahanda ng buwis) ay mananagot pa rin para sa tumpak na pag-uulat ng netong nalikom ng isang pagbebenta sa kanilang mga federal return tax return, ngunit ang IRS ay magkakaroon na ngayon ng isang mas mahusay na paraan upang i-double check ang mga figure.

Ang mga bagong kinakailangan ay hindi nangangahulugan na maaari mong mapupuksa ang lahat ng mga talaan tungkol sa iyong mga pagbili ng bono. Ang mga panuntunan sa batayang gastos ay hindi nalalapat sa mga pagbebenta ng bono o mga pagpipilian sa pagbibigay bago Enero 1, 2014, kaya mananagot ka pa rin sa pagkalkula ng iyong batayan sa gastos para sa mga bono na nakuha at mga pagpipilian na ipinagkaloob bago ang petsang iyon.

Mga pagpipilian na maaaring makaapekto sa batayan ng gastos

Marahil ang pinakamahalagang epekto ng mga bagong alituntunin ay nagsasangkot sa iyong kakayahang makaapekto sa kung paano kinakalkula ang batayan ng iyong gastos. Ayon sa mga alituntunin, maaari kang magpasiya na:

• Pagbabayad ng utang ang anumang premium ng bono (ang premium ng bono ay anumang halaga sa ibabaw at sa itaas ng halaga ng bono na iyong binayaran kapag binili mo ito). Binibigyang-daan ka ng pagbabayad ng utang sa paglago na gumamit ka ng isang maliit na bahagi ng premium bawat taon upang i-offset ang taunang interes ng bono. Pagbabayad ng hulog ng premium ay ang default na pagpipilian ng isang broker ay gagamitin maliban kung magtuturo sa iyo kung hindi man, at ito ay awtomatikong nalalapat sa buwis-exempt bono.
• Isama ang anumang naipon na diskwento sa merkado sa kasalukuyang kita.
• Tanggapin ang anumang diskwento sa merkado gamit ang patuloy na paraan ng ani.
• Tratuhin ang lahat ng interes sa isang buwis na maaaring pabuwisin bilang diskwento sa orihinal na isyu.
• Isalin ang anumang interes at gastos sa dayuhang denominadong utang sa spot rate.

Kung pipiliin mo ang alinman sa huling apat na pamamaraan-i.e., Anumang bagay maliban sa amortization ng premium ng bono-dapat mong pormal na i-notify ang broker, alinman sa sulat o elektroniko, na iyong pinili.

Ang pagtukoy kung aling paraan ang pinaka-angkop para sa iyong mga indibidwal na pagmamay-ari ay maaaring maging isang komplikadong pagkalkula. Huwag mag-atubiling makakuha ng ekspertong tulong sa pagtukoy kung aling paraan ang pinaka kapaki-pakinabang sa iyo.