Qualifying Disposition Definition & Example
Employee Stock Purchase Plans (ESPPs): Taxes
Talaan ng mga Nilalaman:
Ano ito:
A qualifying disposition ay ang pagbebenta, paglipat o pagpapalitan ng stock na isang mamumuhunan Nakakuha mula sa isang insentibo stock option (ISO) o plano ng pagbili ng stock ng empleyado (ESPP) at binubuwisan sa rate ng mga nakuha ng kabisera.
Paano ito gumagana (Halimbawa):
Halimbawa, ipagpalagay natin na ang John Doe ay gumagana bilang isang financial analyst sa Company XYZ. Sa paglipas ng mga taon, binigyan siya ng 1,000 mga opsyon upang bumili ng Stock XYZ ng Kumpanya sa $ 10 sa bawat bahagi sa ilalim ng plano ng insentibo ng stock ng kumpanya.
John ay umalis sa kanyang trabaho dalawang taon na ang nakaraan ngunit nagsasagawa ng kanyang mga ISO at nagbabayad ng $ 10,000 para sa kanyang 1,000 namamahagi. Tatlong taon na ang lumipas, natagpuan niya ang isang mamimili para sa kanyang pagbabahagi sa $ 25 sa bawat share at sa gayon ay nagbebenta ng kanyang pagbabahagi, pagtula ng isang maglinis $ 15,000 kita. Dahil ibinenta ni John ang kanyang pagbabahagi ng hindi bababa sa isang taon pagkatapos matanggap ang stock at dalawang taon pagkatapos matanggap ang kanyang mga ISO, binabayaran ni John ang pang-matagalang buwis ng kapital (15%) sa $ 15,000 kaysa sa pagbabayad ng mga buwis sa kanyang marginal tax rate (say 30%). Kung nagbebenta si John, naglilipat, nagbigay ng layo, o labis na labis ang kanyang stock ng Kumpanya XYZ sa lalong madaling panahon, mawawalan siya ng benepisyo sa buwis at kailangang magbayad ng ordinaryong buwis sa kita sa pagtaas.
Bakit ito Matters:
Siguraduhin na ang isang Ang qualifying disposition ay talagang "kwalipikado" ay napakahalaga sa mga mamumuhunan na may mga pagpipilian sa stock dahil ang mga implikasyon sa buwis ay malubha. Sa kaso ni John Doe, naibenta niya ang mga pagbabahagi nang mas maaga, maaaring siya ay kailangang magbayad ng $ 4,500 sa mga buwis sa halip na $ 2,250. Dahil ang pang-matagalang buwis sa kinita ng capital ay pangkaraniwang mababa kung ikukumpara sa mga ordinaryong mga rate ng buwis sa kita, ang mga namumuhunan sa mataas na mga buwis sa buwis ay mas apektado ng hindi pagkakaroon ng kwalipikadong disposisyon.
