Net Unrealized Appreciation: Isang Kadalasang Inaasahang Diskarte para sa Employer Stock

ni J. Kevin Stophel

Matuto nang higit pa tungkol kay Kevin sa aming site Magtanong ng Tagapayo

Maraming mga kumpanya ang nag-aalok ng mga empleyado ng mga kwalipikadong plano upang bumili ng stock ng kumpanya o pinahihintulutan nila ang mga corporate na kontribusyon ng mga securities ng kumpanya sa iba pang mga paraan Bagaman ito ay mas karaniwan para sa mga mas malaki, mga pampublikong kalakalan na mga kumpanya upang magbigay ng mga plano sa pagbili ng stock, mas maliit, mga pribadong kompanya na naghahandog sa kanila. Kung bumili ka ng stock ng kumpanya sa pamamagitan ng naturang plano, may magandang balita: mayroon kang magagamit na tool sa pagbabawas ng buwis na maaaring mabawasan ang iyong singil sa buwis.

Ang IRS 'Publication 575 ay nagbibigay ng patnubay upang malaman ang buwis sa halaga ng pagbubuwis ng isang pamamahagi ng lump-sum, na maaaring maging mas mahusay na pagpipilian sa ilang mga kaso. Ang pamamahagi ng lump-sum ay isang alternatibo sa paglilipat ng isang kwalipikadong balanse sa plano sa isang bagong kwalipikadong plano sa pagreretiro ng korporasyon o sa isang account tulad ng isang IRA. Ang isang pamamahagi ng lump-sum ng mga securities ng employer - stock ng korporasyon, mga bono o ilang mga debentura - ay nagbibigay ng opsyon upang ipagpaliban ang buwis sa net unrealized appreciation (NUA) sa mga securities. Ang NUA ay ang net increase sa halaga ng mga mahalagang papel habang sila ay nasa kwalipikadong plano ng tiwala.

Bilang halimbawa, sabihin natin na si Harry ay nagtrabaho para sa public-traded P kumpanya sa loob ng nakaraang 20 taon, at nakilahok sa plano ng pagbili ng empleyado ng kumpanya. Sa panahong iyon, binili ni Harry ang $ 20,000 ng P stock sa pamamagitan ng mga suweldo na pag-alis sa plano. Ang kanyang balanse sa plano ay $ 80,000, na kumakatawan sa kanyang $ 20,000, batayan, kasama ang $ 60,000 ng stock appreciation.

Si Harry ay 65 at nagretiro at isinasaalang-alang kung ano ang gagawin sa balanse ng plano. Maaari niyang panatilihin ito sa plano ng kumpanya, ngunit kailangan niyang panatilihin ang mga pamumuhunan na nakatuon sa P stock, ang tanging opsyon na magagamit sa pamamagitan ng plano. O, maaari niyang i-roll ang stock, o ang mga nalikom ng pagbebenta ng stock, sa isang IRA. O, maaari siyang kumuha ng isang lump sum at samantalahin ang mga patakaran ng NUA upang mabawasan ang kanyang pasanin sa buwis.

Kung ang Harry ay tumatanggap ng isang lump sum pamamahagi ng P stock, pagkatapos ay siya lamang ay kinakailangan na magbayad ng ordinaryong buwis sa kita sa kanyang $ 20,000. Ang pagpapahalaga sa stock, ang NUA, na $ 60,000, ay ituturing na pang-matagalang mga nadagdag kapag si Harry ay nagbebenta o nagpapalitan ng stock. Ang anumang pag-unlad na lampas sa batayan at ang NUA ay maaaring ipagpaparapat sa mga capital gains rate depende sa hawak na panahon pagkatapos ng pamamahagi.

Nangangahulugan ito na si Harry ay kailangang magbayad ng ordinaryong buwis sa kita sa kanyang $ 20,000 sa stock lamang kapag ibinahagi ito. Kung hawak niya ang stock para sa isang taon o mas matagal pagkatapos ng petsa ng pamamahagi bago ibenta ang stock, ang halaga ng NUA at ang karagdagang pakinabang na lampas sa NUA ay mabubuwisan sa mga pang-matagalang halaga ng capital gains sa halip na sa ordinaryong mga rate ng buwis sa kita, na mas mataas. Dahil ang mga pamamahagi mula sa mga IRA ay mabubuwis sa mga ordinaryong mga rate ng buwis sa kita, ang diskarte ng NUA ay maaaring mabawasan ang mga singil sa buwis sa paglipas ng panahon.

Kung ang stock ng kumpanya ay nagbabayad ng mga kwalipikadong dividends at si Harry ay nasa 10% o 15% na bracket ng buwis sa panahon ng pagreretiro, ang isang 0% na rate ng buwis ay nalalapat sa mga natanggap na dividend. At kahit na nagbebenta si Harry ng ilan sa kanyang stock bawat taon at mananatili sa 10% o 15% na bracket, pagkatapos ay ang kanyang pang-matagalang kabisera ay makakakuha ng 0%. Sa ilang mga pagkakataon, ang diskarte ng NUA ay maaaring makabuo ng mga makabuluhang pagtitipid sa buwis sa loob ng isang 20- o 30 taong pagreretiro kung ihahambing sa mga pamamahagi ng IRA, na binubuwisan bilang pangkaraniwang kita.

Ngunit mahalaga na sundin ang mga patakaran upang matiyak na maaari kang maging karapat-dapat para sa mga bentahe sa buwis. Tandaan na ang isang pamamahagi ng lump-sum na kwalipikado para sa NUA na paggamot ay nakakulong sa kabuuang balanse ng seguridad ng isang kalahok sa bawat uri ng kwalipikadong plano (pensiyon, paghahati ng kita o stock bonus plan) na ibinahagi sa parehong taon ng buwis, na bayad dahil sa:

• Ang kamatayan ng kalahok ng plano
• Ang kalahok ay nagiging ganap o permanenteng hindi pinagana
• Ang kalahok ng plano ay umabot sa edad na 59.5
• Ang kalahok ay umalis sa kumpanya

Kung ang mga alituntunin ay hindi sinusunod nang malapit, maaari kang mailantad sa mas maraming mga buwis kaysa sa iyong inaasahang, na maaaring maging mas kapaki-pakinabang kaysa sa pagpipiliang rollover.

Dahil dito, ang mga kwalipikadong plano na kinabibilangan ng mga securities ng employer ay karapat-dapat para sa paggamot sa buwis sa NUA, na nagbibigay ng isa pang kasangkapan sa iyong toolbox sa pagpaplano ng pagreretiro. Kung maipapatupad ng maayos, ang paggamot sa buwis sa NUA ay makatutulong sa pagliit ng mga buwis sa panahon ng pagreretiro. Dahil ang mga patakaran ay maaaring nakalilito, matalino na humingi ng tulong mula sa isang propesyonal sa buwis na maaaring makatulong sa pagpapatupad ng isang proseso ng pamamahagi ng sang-ayon. Kung kailangan mong dalhin ito bilang isang pagpipilian sa sandaling iyong sinabi sa isang broker o tagapayo sa pananalapi tungkol sa iyong sitwasyon sa halip ng iyong tagapayo na makilala ang potensyal na benepisyo, malamang na kailangan mong makahanap ng bagong tagapayo.

Kung ginamit nang maayos, ang isang diskarte ng NUA na inilalapat sa mga stock ng kumpanya ay maaaring makatulong sa iyo na makamit ang seguridad sa pagreretiro.