Mga Bagong Panuntunan, Lumang IRS - Ano ang Dapat Tandaan Ang Panahon ng Buwis sa Pagbabangko

Ni Richard M. Rosso

Matuto nang higit pa tungkol kay Richard sa aming site Magtanong ng Tagapayo

Ang American Taxpayer Relief Act of 2012 (ATRA) ay lumikha ng mga hamon sa pagpaplano para sa mga indibidwal na kumita ng $ 200,000 o higit pa.

Kailangan mong mag-navigate sa mga mina ng lupa sa pananalapi pagdating sa mga diskarte sa pag-save ng buwis. Depende sa iyong mga kita maaari kang sumailalim sa mga bagong buwis sa Medicare sa sahod at kita sa net investment kasama ang mas mataas na mga antas ng buwis sa karaniwang kita, dividends at capital gains. Ang potensyal na phase-out ng itemized pagbabawas ay isa pang balakid sa buwis upang harapin ngayon.

Ang mga walang kapareha na kumita ng higit sa $ 400,000 at mga mag-asawa na nag-file na magkakasama na kumita ng higit sa $ 450,000 ay matutumbok ang pinakamahirap habang nakaharap nila ang isang pinakamataas na marginal na antas ng buwis na 39.6%, mula 35% noong 2012. Higit pa rito ang.9% Medicare surtax sa nakuha na kita na labis sa $ 250,000 kung mag-asawa na magkakasama, $ 200,000 para sa mga nag-iisang filers.

Ang isa pang suntok sa pangkat na ito ay ang pagtaas sa pangmatagalang kapital na kita at mga rate ng buwis sa dividend mula 15% hanggang 20%. Bilang karagdagan, ang isang 3.8% na buwis sa Medicare sa kita ng net investment ay may potensyal na dalhin ang mga rate sa 23.8% -at kabuuang pagtaas ng 59% kumpara sa 2012.

Gayundin, ang phase-out ng mga itemized pagbabawas ay ibinalik. Tinatawag na "Limitahan ang Pease," binabawasan nito ang kabuuang mga itemized na pagbabawas ng mas kaunti ng 3% ng labis na kita sa ilang mga limitasyon ng AGI o 80% ng halaga ng mga itemized na pagbabawas na pinapahintulutan para sa taon na maaaring ibuwis. Ang mga may nababagay na kita na $ 250,000 (indibidwal) o $ 300,000 (mag-asawa) ay magpapalit ng pagbabawas. Ang formula ay kumplikado at dapat talakayin sa isang kwalipikadong tax advisor.

Kung posible, ang mga gumagawa ng $ 400,000 o higit pa ay masaktan ng ATRA.

Ang pagpaplano sa pinansya ay kumplikado para sa mga gumagawa sa pagitan ng $ 200,000 at $ 450,000 dahil ang isang serye ng mga kaganapan sa kita ay maaaring magpalitaw ng mga surcharge sa investment pati na rin ang phase-out ng mga itemized na pagbabawas. Ang isa ay kailangang magtrabaho nang sama-sama sa isang mahusay na tagaplano sa pananalapi at tagapayo sa buwis upang lumikha ng isang estratehiya na maaaring magpakalma o mag-post ng mga nag-trigger.

Narito ang ilang mga ideya sa pagtitipid ng buwis na maaaring makatulong sa iyo sa 2014 (at higit pa).

1). Ang naka-target na placement ng pamumuhunan ay mas mahalaga kaysa kailanman. Lalo na para sa mga nasa pinakamataas na marginal na bracket ng buwis na makakaranas ng mas malaking kagat sa buwis sa dividend, kita ng pamumuhunan at mga kapital ng kita.

Ang ordinaryong kita na gumagawa ng mga pamumuhunan tulad ng mga buwis na dapat ipagbayad ng buwis, mga pinagkakatiwalaan ng pamumuhunan sa real estate at mga stock na may mataas na mapagkakatiwalaan ay dapat na pag-aari sa loob ng mga tax-deferred account tulad ng mga IRA at mga account sa pagreretiro ng kumpanya. Para sa mga taong kumikita ng mas mababa sa $ 400,000, ang mga dividend ay mananatili sa isang 15% na antas ng buwis gayunpaman, ang mga may nabagong kabuuang kita na higit sa $ 200,000 (single filers) at $ 250,000 (magkakasamang paghaharap ng kasal) ay maaari pa ring harapin ang 3.8% na buwis sa Medicare Contribution sa net investment income.

Dapat na suriin ang mga pondo ng mutual para sa kahusayan sa buwis upang matukoy ang pinakamainam na pagkakalagay (maaaring ibuwis kumpara sa mga tax-deferred account). Ang iyong pinansiyal na kasosyo ay dapat na makatutulong sa iyo na suriin ang mga pagpipilian sa pondo para sa mga pag-ibay na nababagay sa buwis at ang mga potensyal na exposure ng mga capital gains. Ang mga pondo ng mutual na may mas mababa na kanais-nais na mga kahusayan sa buwis ay dapat mabibili at gaganapin sa mga account na nakatayo sa buwis kung maaari.

Ang mga munisipal na bono at master limitadong pakikipagsosyo ay mananatiling kaakit-akit sa mga nabubuwisang account. Ang mga pondo sa palitan ng kalakalan na mas mura at sa pangkalahatan ay higit na epektibo sa buwis kaysa sa mga pondo ng magkaparehong pera ay magiging mas mainam sa mga nabubuwisang account sa brokerage.

2). Ang mga kinikita at permanenteng seguro sa buhay ay dapat isaalang-alang.Sa pangkalahatan, pinahihintulutan ng mga annuity para sa pagbawas ng buwis ng kita sa pamumuhunan at / o mga dividend at capital gains, na maaaring maging kapaki-pakinabang para sa mataas na bracket ng buwis na naghahanap ng mga kanais-nais na mga pagpipilian sa savings sa sandaling ma-maximize ang mga kontribusyon ng plano sa pagreretiro ng kumpanya.

Ang seguro sa pera o permanenteng buhay ay maaaring maging mas malaking pagsasaalang-alang dahil ang isang malaking halaga ng yaman ay maaaring maipon at maprotektahan mula sa pagbubuwis. Para sa mga taong nangangailangan ng seguro, ATRA ay gumawa ng buong seguro sa buhay na isang mas kaakit-akit na opsyon para sa mga indibidwal na nasa mataas na marginal na mga braket ng buwis kung ihahambing sa term coverage.

3). Magsimula o dagdagan ang mga kontribusyon sa pagreretiro plano. Kung ikaw ay self-employed at hindi nagsimula ang isang plano sa pagreretiro, isaalang-alang ang isang SEP-IRA na tinatawag kong "IRA na may mga kalamnan." Para sa 2013, ang isang employer (mo) ay maaaring mag-ambag sa iyong empleyado (muli mo) ng 25% ng gross compensation ng isang empleyado (20% ng iyong net adjusted self-employment income) o $ 51,000. Maaari kang mag-ambag hanggang sa deadline ng pag-file ng IRS ng Abril 15, 2014.

Ang mga kontribusyon ng SEP para sa mga indibidwal na nagtatrabaho sa sarili ay "mga pagbabawas sa itaas" na linya. Ang mga ito ay ibinawas mula sa kabuuang kita upang makarating sa nabagong kabuuang kita at hindi kailangang i-itemize. Kaya ang mga ito ay epektibo para sa pag-minimize sa kagat ng mas mataas na marginal na buwis at marahil ang 3.8% surtax.

Para sa maximum na epekto, isaalang-alang ang isang tinukoy na plano ng benepisyo o isang solong 401 (k) kung ikaw ay isang may-ari ng negosyo na may matatag na daloy ng salapi (upang mapanatili ang taunang pagpopondo) o isang nag-iisang proprietor na may mataas na kita. Ang mga planong itinakdang benepisyo ay malakas; Ang mataas na kita ng mga indibidwal na self-employed ay maaaring pondohan ang mga ito ng anim na numero taun-taon (higit sa $ 200,000).

Kung ikaw ay isang empleyado, tumingin upang madagdagan ang iyong 401k o mga kontribusyon sa plano sa pagreretiro ng kumpanya na pasulong. Para sa 2014 ang iyong taunang limitasyon sa pagpopondo ay $ 17,500.Ang mga 50 at mas matanda ay makakagawa ng karagdagang $ 5,500 kontribusyon para sa catch-up. Ang mga kontribusyon ay isinasaalang-alang rin ang mga "pagbaba-sa-linya" na pagbabawas.

4). Ang pinasimpleng opsyon para sa pagbawas sa home office ay magagamit na ngayon. Ang pagbawas sa home office ay isang hamon upang malaman. Ang standard na bersyon ay batay sa pagkalkula ng mga prorated na gastos, kabilang ang interes ng mortgage na inilaan sa bahagi ng iyong tahanan na ginamit bilang pagbabawas ng home office.

Ang bagong pinasimpleng pagpipilian na inaalok ng IRS (nagsimula sa 2013) ay maaaring mabawasan ang pag-iingat ng rekord ng kapansin-pansing. Nililimitahan nito ang mga pagbabawas sa $ 1,500 gayunpaman ang pagkalkula ay lubos na pinadali: Ito ay batay sa $ 5 isang parisukat na paa ng bahay na ginagamit para sa negosyo, hanggang sa 300 square feet.

Tandaan - Dapat mong regular na gamitin ang bahagi ng iyong tahanan ng eksklusibo para sa negosyo at dapat mong ipakita na ginagamit mo ang iyong tahanan bilang iyong pangunahing lugar ng negosyo. Tingnan ang IRS Publication 587 para sa mga detalye.

5). Maaaring maging epektibo ang pag-aani ng buwis. Kung ikaw ay napapailalim sa 3.8% na buwis sa Medicare, na inilalapat sa mas kaunting kita ng net investment o nabagong adjusted gross income na higit sa $ 200,000 (single filers) o $ 250,000 (magkakasamang pag-file ng kasal), ang pagsisikap ng pagkawala ng buwis ay nagkakahalaga. Ang pagbebenta ng mga pagkalugi sa kapital sa mga offset ng capital gains ay dapat suriin sa buong taon upang mabawasan ang iyong bill sa buwis.

6). Isaalang-alang ang isang "kirurhiko" Roth proseso ng conversion. Kung kasalukuyan kang nasa 25% marginal tax bracket at umaasa na nasa 28-39.6% marginal na mga rate ng buwis sa hinaharap, ito ay nagkakahalaga ng pagsasagawa ng isang iskedyul kung saan ang target na dami ng dolyar ay napagbagong mula sa isang tradisyunal na IRA sa isang Roth conversion IRA Taon taon. Ang prosesong ito ay maaaring mabawasan ang epekto sa pagdaragdag sa nabagong adjusted gross income, na maaaring mag-trigger ng 3.8% surtax sa net investment income habang ang withdrawals mula sa Roth IRAs ay libre sa buwis. Gayundin, ang pagkakaroon ng pagpipiliang mag-tap sa mga libreng account ng buwis ay maaaring magpahintulot para sa mga nababaluktot, epektibong mga diskarte sa pamamahagi ng buwis sa pamamagitan ng pagretiro Pinakamahusay na magtrabaho nang malapit sa iyong tagapayo sa buwis upang matukoy kung magkano ang mag-ukit mula sa isang IRA upang i-convert taun-taon. Hindi mo nais ang pamamahagi ng nabubuwisang IRA upang itulak ka sa isang mas mataas na bracket ng buwis o dagdagan ang iyong mga pagkakataon ng pagbawas ng mga itemized na pagbabawas.

7). Isaalang-alang ang mga diskarte sa pamamahagi ng "retire-smart". Kung hawak mo ang mga IRA, mga account sa pagreretiro ng kumpanya, annuity, stock option o brokerage account, pagpaplano ng isang epektibong diskarte sa buwis upang muling likhain ang paycheck sa pagreretiro ay maaaring maging lubhang mahirap, lalo na sa harap ng ATRA.

Ang paghihintay na mag-withdraw ng pera mula sa mga tax-deferred account hanggang 70 ½ (kinakailangang minimum na edad ng pamamahagi) at nakakapagod na mga taxable account muna ay maaaring maging isang mahal na pagkakamali. Paggawa ng malapit sa isang kwalipikadong tagaplano ng pananalapi at strategist ng buwis, bago at sa panahon ng pagreretiro, upang lumikha ng isang nababaluktot na pamamaraang pamamahagi ay magbibigay sa iyo ng pinakamaraming resulta ng buwis na mabisa sa ilalim ng buwis.