Mga Kahulugan ng Kontrol sa Panloob at Halimbawa |

Ano ito:

Mga kontrol sa panloob ang mga pamamaraan at proseso kung saan tinitiyak ng isang kumpanya na ang organisasyon ay sumusunod sa mahalagang mga patakaran at obligasyon. Ang mga board of directors, management at iba pang mga executive ng kumpanya ay responsable para sa pagpapanatili ng mga panloob na kontrol.

Paano ito gumagana (Halimbawa):

Ang panloob na kontrol ay may limang pangunahing elemento, na binuo noong 1992 ng Komite ng Sponsoring Mga Organisasyon ng Treadway Commission (COSO):

1. Control environment. Ang aktibidad na ito ay nagsasangkot na tinitiyak na ang kumpanya ay naghihikayat sa etikal na pag-uugali at lumilikha ng naaangkop na mga patakaran at pamamaraan. Kasama rin dito ang pagtiyak na ang mga pinansiyal na pahayag ay inihanda ayon sa pangkalahatang tinatanggap na prinsipyo ng accounting (GAAP).
2. Pagsusuri sa panganib. Ang aktibidad na ito ay nagsasangkot ng pag-detect ng mga banta at kahinaan na maaaring malagay sa kakayahan ng kumpanya na makita at maiwasan ang pandaraya, pang-aabuso o kasalanan. Higit sa partikular, ang aktibidad na ito ay kinabibilangan ng pagsasaalang-alang sa mga kahihinatnan ng mga bagay tulad ng hindi pagtagos o pagtatala ng lahat ng mga transaksyon, pag-alter ng mga transaksyon nang pabalik-balik, paggawa ng mga error sa matematika sa mga formula o key kalkulasyon, o hindi pagtupad ng maaasahang mga pagtatantya
3. Ang mga gawain sa pagkontrol ay mga aktibidad na nagsisiguro na ang kumpanya ay protektado bago ang isang mahalagang aktibidad o desisyon ay nangyayari. Maaaring may kinalaman ito na nangangailangan ng pahintulot mula sa ilang mga tagapamahala bago magpatuloy sa pagbili, pagkilos, o desisyon, halimbawa, o pagpapatakbo ng dokumentasyon sa mga abugado sa loob ng bahay bago ilathala. Impormasyon at komunikasyon.
4. Ang aktibidad na ito ay nagsasangkot ng pagbibigay ng paraan para sa tagatuwa at tagalabas upang mag-ulat, tumugon at makitungo sa mga ulat ng kawalan ng katanggap-tanggap, katiwalian o kahina-hinalang aktibidad. Sinasaklaw din nito ang mas malawak na aspeto ng pagbibigay lamang ng paraan para ma-access at marinig ng mga empleyado mula sa mga tagapangasiwa at makipag-usap nang mahusay. Pagmamanman.
5. Ang aktibidad na ito ay nagsasangkot na tiyakin na lahat ay sumusunod sa tamang pamamaraan. Maaaring kabilang dito ang pagpapatupad ng mga pag-apruba, pahintulot, rekonciliasyon, at mga pamamaraan ng pagpapatunay na nag-double check ng mga transaksyon at mga desisyon. Kinakailangang mag-ulat ng mga auditor ang anumang mga kakulangan sa mga panloob na kontrol ng kumpanya. Sa gayon, mayroong isang malaking halaga ng kontrobersya tungkol sa kung ano ang bumubuo ng isang nararapat o kulang na kontrol.

Bakit Mahalaga: Ang mga panloob na kontrol ay umiiral upang maiwasan at matuklasan ang pandaraya, pang-aabuso, o hindi gawaing gawain, lalo na tungkol sa koleksyon at pagpapakita ng impormasyon sa pananalapi. Ang layunin ay upang matiyak na ang mga ulat sa pananalapi ng kumpanya ay maaasahan at tumpak. Para sa kadahilanang ito, ang CEO at punong pampinansyal na opisyal (CFO) ng anumang kumpanya na napapailalim sa Sarbanes-Oxley Act ay dapat magpatunay na nakasulat na ang mga pagsisiwalat sa pananalapi ng kumpanya ay sumusunod sa batas at pantay na kumakatawan sa kondisyon ng kumpanya. Ang CEO at CFO ay dapat ding magpatunay na nasuri nila ang mga panloob na kontrol sa pananalapi ng kumpanya.

Upang maiwasan ang mga direktor at opisyales na magbigay ng nakaliligaw na mga pahayag sa pananalapi para sa personal na pakinabang, ang Sarbanes-Oxley Act ay ginagawa itong isang pederal na krimen para sa isang opisyal ng kumpanya sa presyur o manipulahin ang isang auditor sa pag-render ng mga pinansiyal na pahayag ng kumpanya na nakaliligaw. Dagdag pa, kung ang isang kumpanya ay sapilitang upang muling isauli ang mga pinansiyal nito, sa karamihan ng mga kaso ang CEO at CFO ng kumpanya ay dapat ibalik ang anumang mga bonus, kompensasyon o mga kita na ginawa sa personal na trades ng mga securities ng kumpanya sa taon pagkatapos ng mga may mga kapintasan na dokumento ay inisyu sa simula.