Cash Flow 101: Pagbuo ng Pahayag ng Cash Flow |

Ito ang pangatlong yugto ng aming "Cash Flow 101" na serye-ang aming panghuli na gabay upang matulungan kang maunawaan at pamahalaan ang daloy ng salapi ng iyong negosyo, at maiwasan mga problema sa daloy ng cash sa hinaharap. Kailangan mo bang abutin? Makakakita ka ng mga link sa nakaraang mga pag-install sa serye na ito sa dulo ng artikulo.

Ang artikulong ito ay bahagi ng aming "Gabay sa Pagpapaunlad sa Negosyo" -ang isang listahan ng aming mga artikulo na nakakapagbukas at tumatakbo sa walang oras!

Upang matiyak na ang kanilang mga negosyo ay palaging ma-access ang cash kailangan nilang palaguin, maraming mga may-ari ng negosyo-o hindi bababa sa kanilang mga accountant-ay gumagawa ng mga pahayag ng daloy ng cash sa buwanang, quarterly, o kahit taunang agwat.

Habang ang mga malalaking organisasyon, tulad ng Google o Apple, sa katapusan ng taon upang makagawa ng mga pahayag na ito (ayon sa batas, ang lahat ng mga kumpanya na kinakalakal ng publiko ay kinakailangang gumawa ng mga ito), ang mga may-ari ng maliit na negosyo ay karaniwang may tendensiyang ihanda ang mga ito nang mas madalas, kaya walang anumang mga dagdag na sorpresa noong Disyembre roll.

Karamihan lamang, ang mga pahayag ng cash flow ay napakabilis na nagsasabi sa kuwento kung gaano karaming kita ang isang kumpanya ay dumarating sa (paglilipat), at kung magkano ito ay lumabas (outflow). Ang impormasyong iyon ay maaaring leveraged upang masukat ang likido ng isang organisasyon at upang mahulaan kung saan ang isang kumpanya ay mananatiling pinansyal sa malapit na hinaharap.

Ang mga pahayag ng cash flow ay mahalaga sa maraming iba't ibang mga stakeholder para sa maraming iba't ibang mga kadahilanan. Halimbawa, ginagamit ng mga accountant ang mga pahayag ng cash flow upang matiyak na maaaring bayaran ng mga kumpanya ang kanilang mga bill sa oras. Ang mga creditors ay maaaring tumingin sa kanila upang magpasya kung ang isang organisasyon ay well-nakatayo upang bayaran ang mga pautang. Ang mga bahagi ng isang pahayag ng cash flow

Sa pangkalahatan, ang mga pahayag ng cash flow ay binubuo ng tatlong pangunahing bahagi:

1. Mga gawain sa pagpapatakbo

Paano gumagana ang pera ng iyong negosyo sa isang pang-araw-araw na batayan? Kabilang sa mga aktibidad ng operating ng iyong samahan ang lahat ng bagay na may kinalaman sa kung paano ka makakabuo ng kita.

Karamihan sa mga karaniwang, ang mga cash inflow ay nabuo sa tuwing bibili ng mga customer ang iyong mga produkto o serbisyo; nangyayari ang mga outflow kapag nagbabayad ka ng mga empleyado, mga supplier, buwis o interes, bukod sa iba pang mga bagay.

2. Mga aktibidad sa pamumuhunan

Karamihan sa mga transaksyon na may kaugnayan sa pagbebenta o pagbili ng ari-arian, kagamitan, o iba pang mga di-kasalukuyang asset ay kasama sa iyong mga aktibidad sa pamumuhunan, tulad ng anumang mga gastos na nakatali sa mga merger o acquisitions. ang stock market sa lahat, kailangan mo ring ipahiwatig kung bumili ka o magbenta ng mga mahalagang papel dito rin.

3. Mga aktibidad sa financing

Kasama sa seksiyong ito ng pahayag ng cash flow ang impormasyon tungkol sa pagkuha ng mga pautang upang bumili ng ari-arian o kagamitan; nagbigay ng stock sa mga empleyado, publiko, o iba pang mga stakeholder; nagbabayad ng mga dividend, at iba pa.

Napakahalaga ng pagpuna na ang mga pahayag ng daloy ng cash ay maaaring maapektuhan ng mga di-cash na transaksyon, katulad ng mga gastos sa pamumura o kawalan ng utang. Bukod pa rito, maraming mga negosyo ang pipili upang magdagdag ng karagdagang impormasyon tungkol sa mga malalaking transaksyon na hindi nagsasangkot ng salapi, tulad ng pag-convert ng utang sa katarungan o pagbibigay ng pagbabahagi bilang return para sa mga asset.

Mga statement ng cash flow-na itinuturing na isa sa apat na pangunahing mga pahayag ng pananalapi kasama na may mga pahayag ng kita, balanse at mga pahayag ng mga natitirang kita-maihanda gamit ang isa sa dalawang pamamaraan: ang direktang pamamaraan o ang di-tuwirang paraan, na parehong gumagawa ng parehong mga resulta.

Dahil mas madaling gawin, karamihan sa mga negosyo ay nagtatayo

Tingnan din: Cash Flow Calculator

Pagbuo ng isang pahayag ng cash flow: Ang di-tuwirang paraan

Maraming mga negosyo ang pipiliin upang bumuo ng kanilang mga cash flow statement gamit ang hindi direktang paraan dahil ang mga numerong kailangan nila ay madaling nakukuha mula sa mga account at mga numero na kanilang pinapanatili. Ang mga pahayag ng daloy ng cash ay nakabuo ng ganitong paraan ng pag-reconcile ng iniulat na netong kita sa cash na nabuo sa pamamagitan ng mga operasyon.

Upang bumuo ng isang di-tuwirang pahayag ng daloy ng salapi, kailangan mo munang tumuon sa mga aktibidad sa pagpapatakbo. Upang gawin iyon, tukuyin ang netong kita at alisin ang mga di-cash na gastos (hal. Depresasyon at amortisasyon) mula sa numerong iyon.

Susunod, kailangan mong isaalang-alang ang iyong mga kita at pagkalugi sa anumang mga benta ng mga ari-arian na ginawa sa panahon ng may kinalaman na agwat ng pag-uulat. Kailangan mo ring mag-ulat ng mga pagbabago sa mga receivable, payable at inventories, pati na rin ang anumang masamang utang na maaari mong ipasiya na isulat.

Sa sandaling nakilala mo ang iyong net cash na ibinigay ng mga operasyon, kailangan mong i-record ang iyong mga cash flow mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan at financing. Ang dalawang seksyon na ito ay iniulat sa parehong paraan sa mga pahayag ng daloy ng cash na inihanda gamit ang parehong mga hindi tuwirang at direktang mga pamamaraan gamit ang pamantayan na tinalakay sa itaas.

Tingnan din: Ang Kumpletong Gabay sa Pag-unawa sa Cash Flow

Building a cash flow statement: The direktang pamamaraan

Dahil sa mga pagkakaiba sa pag-uulat ng mga aktibidad sa pagpapatakbo, ang mga pahayag ng daloy ng cash na inihanda sa pamamagitan ng direktang pamamaraan ay nagbibigay ng isang mas malinaw na pagtingin sa kung paano gumagalaw ang cash sa pamamagitan ng isang negosyo. Ngunit mas mahirap silang maghanda-na ang dahilan kung bakit mas karaniwan ang mga ito.

Sa halip na magsimula sa netong kita, ang mga pahayag ng daloy ng cash na ginawa sa pamamagitan ng direktang paraan sa halip ay nakatuon sa gross cash inflows at gross cash outflows na nangyari nang natural sa pamamagitan ng mga operasyon. Ang mga negosyo na gumagamit ng direktang paraan ng pag-uulat ay kailangang isaalang-alang ang cash na natanggap mula sa mga account ng client; cash na binabayaran sa mga empleyado at mga supplier; pagbayad ng interes; pagbabayad ng buwis sa kita; at anumang interes o kita ng dividend na natanggap.

Hindi tulad ng hindi tuwirang paraan, kapag ang mga daloy ng pahayag ng cash ay nabuo sa pamamagitan ng direktang pamamaraan, mas madali itong makita kung saan ginawa ang mga pagbabayad ng cash at kung saan natanggap ang mga pagbabayad sa cash. Subalit dahil ang karamihan sa mga ulat ng accounting ay hindi kasama ang kinakailangang impormasyon ang direktang pamamaraan ay nangangailangan, maraming mga negosyo ang pipili na kumuha ng mas madaling ruta at gumawa ng kanilang mga pahayag ng cash flow gamit ang di-tuwirang paraan.

Read next:

Cash Flow 101: Ang Mga Pinakamagandang Paraan Upang Pamahalaan ang Daloy ng Cash

Kailangan mo bang abutin? Basahin ang una at ikalawang pag-install sa serye dito:

Cash Flow 101: Ano ang Cash Flow?

Cash Flow 101: Paano Kilalanin at Ayusin ang Mga Problema sa Cash Flow