Ang 2013 ba ay isang watershed year para sa parehong mag-asawa?

Sa pamamagitan ng Gavin DiStasi

Matuto nang higit pa tungkol sa Gavin sa aming site Magtanong ng isang Tagapagtanggol

Ngayon na ang 2014 ay opisyal na dumating, at isinara namin ang mga libro sa 2013, ang isa ay maaaring tiyak na forgiven para sa makatawag pansin sa hyperbole tungkol sa kung ano ang isang taon ng banner na ito nakaraang isa ay. Matapos ang lahat, ang S & P 500 ay sisingilin sa Disyembre upang tapusin ang taon hanggang 29%, ang pinakamahusay na taunang pagganap mula noong 1997 at ang mga araw ng halcyon ng unang tech bubble¹. Noong Nobyembre, ang rate ng kawalan ng trabaho sa U.S. ay sa wakas ay bumaba sa ibaba 7% sa unang pagkakataon simula noong 2008², pagdikta sa Federal Reserve Board upang simulan ang dreaded tapering ng kanilang programa sa pagbili ng bono; isang paglipat na nagresulta hindi sa isang equity market sell-off tulad ng maraming natakot, ngunit sa isang pagpapalakas ng kasalukuyang rally. Kahit na ang Kongreso ay nais na makarating sa magandang mga pagnanasa sa katapusan ng taon, magkakasama upang pumasa sa isang pakikitungo sa badyet sa unang pagkakataon mula pa noong 2011. Habang ang lahat ng mga nagawa ay maaaring o hindi maaaring magbigay ng aktwal, napapanatiling mga trend, tila Para sa isang segment ng populasyon, parehong mag-asawa, 2013 ay itinuturing bilang isang tunay na laro-changer kapag tumingin pabalik sa sa mga darating na taon.

Sa nakalipas na taon, ang suporta para sa legalisasyon ng pag-aasawa ng parehong kasarian ay umabot sa isang buong-oras na mataas na may halos 60% ng bansa na pabor, ayon sa isang ABC News / Washington Post poll³. Nakita namin ang dalawang mga propesyonal na atleta, si Robbie Rogers sa MLS at Jason Collins sa NBA, lumabas sa publiko, na nagmamarka sa unang pagkakataon na ang isang propesyonal na atleta ay lumabas sa kalakasan ng kanyang karera. Noong 2013, siyam na estado ang idinagdag sa listahan kung saan ang kasal sa parehong kasarian ay legal, na nagdadala sa kabuuan sa 18, kasama ang Distrito ng Columbia. Ngunit ito ay ang Korte Suprema na nagbigay ng pinakamalaking pagpapalakas sa kilusan para sa pagkakapantay-pantay ng pag-aasawa para sa mga magkasilang na kasarian na may landmark na nakapangyayari sa Estados Unidos v. Windsor, Naaapektuhan ang isang bahagi ng Defense of Marriage Act (DOMA) noong Hunyo. Tinanggihan din ang korte upang mamuno sa hamon ng Proposisyon 8 ng California, pinatutulog ito pababa sa isang mas mababang hukuman, at epektibong muling itatag ang pag-aasawa ng parehong kasarian sa estado. Ang mga epekto ng dalawang mga rulings ay hindi lubos na kilala at marahil ay hindi para sa maraming mga taon, ngunit ang mga ito ay may malaking epekto, at maaaring maging ang pinakamahalagang batas, tiyak na mula sa pananalapi at estratehiya sa pagpaplano ng ari-arian, ang parehong kasarian na mga mag-asawa nakita pa.

Sa kaagad na resulta ng dalawang desisyong ito, mabilis na sinusunod ng mga pederal na regulator at ng Kagawaran ng Depensa ang ilang praktikal na patnubay, na nagpapahiwatig ng impluwensya ng mga rulings na ito. Inanunsyo ng DOD ang plano nito na pahabain ang mga benepisyo ng spousal at pamilya sa lahat ng mga miyembro ng serbisyo ng uniporme at mga empleyado ng seguridad ng Department of Defense, anuman ang oryentasyong sekswal, hangga't nagbibigay sila ng wastong sertipiko ng kasal. Susunod, ang mga pederal na regulator ay nagbigay ng mga sumusunod na rulings / release:

1. Kapasiyahan ng Kita ng IRS 2013-17-patibay na ang mga mag-asawa na parehong kasarian na legal na may-asawa ay ituturing na tulad para sa lahat ng mga layunin ng federal tax, anuman ang batas sa kanilang estado ng paninirahan.
2. DOL Technical Release No. 2013-04-Pinatupad ang mga katulad na prinsipyo sa mga plano ng pensiyon ng tagapag-empleyo at welfare na napapailalim sa ERISA.
3. Paunawa ng RS 2013-61-provided na gabay sa mga claim para sa mga refund ng mga overpayment ng buwis sa pamamagitan ng parehas na kasarian na mga mag-asawa.

Malinaw na ang Windsor Ang desisyon ay mahalaga para sa maraming mga dahilan, ngunit narito ang ilan sa mga praktikal na paggalang para sa parehong mag-asawa na may kaugnayan sa pagreretiro at pagpaplano ng ari-arian. Upang magsimula, sa pagkamatay ng isang buhay na asawa, ang ari-arian ay sasailalim sa 40% na buwis sa ari-arian lamang kung ang lupaing iyon ay lumampas sa pinagsama-samang exemption. Bilang karagdagan, ang mga may-asawa na parehong kasarian ay maaari na ngayong:

• Gumawa ng walang limitasyong paglilipat sa bawat isa, alinman sa panahon ng buhay o sa kamatayan, nang walang napapailalim sa federal na regalo o estate tax.
• Pagsamahin ang exemption ng hindi ginagamit na buwis sa hindi pa nababayarang ari-arian kasama ang exemption ng buwis sa ari-arian ng surviving asawa.
• Ang file na pinagsamang bumalik upang samantalahin ang taunang pagbubukod mula sa buwis sa regalo, na nagpapahintulot sa mas mayaman na asawa na gumawa ng mga paglilipat ng walang buwis sa anumang ikatlong partido hanggang $ 28,000 (ang mga mag-asawa ay dapat mag-file ng isang pagbabalik ng buwis sa regalo upang piliin ang "paghahati ng regalo").

Sa panig ng plano ng pagreretiro, ang mga parehong kasarian ay dapat na ituring na mga asawa para sa lahat ng mga layunin, kabilang ang mga kwalipikadong domestic order order, survivor benefits, at mga kinakailangang pahintulot para sa mga distribusyon ng plano. Habang ang higit pang patnubay mula sa mga ahensya ng regulasyon ay tiyak na darating, ang mga tagapag-empleyo ay dapat:

• Maingat na pag-audit ng mga plano sa benepisyo na kasalukuyang nasa lugar (hal. Lahat ng pensiyon, pagbabahagi ng kita, cafeteria at mga plano sa kalusugan ng grupo) upang matukoy kung saan ang mga pagbabago ay malamang na kinakailangan
• Ibuod at ipaalam ang lawak kung saan magbabago ang mga handog na benepisyo bilang resulta ng Windsor at ang kamakailang IRS at DOL regulatory pronouncements.
• Suriin ang mga pamamaraan at mga paraan ng administrasyon upang matukoy ang mga potensyal na lugar para sa pagbabago (ibig sabihin, pamamahagi ng asawa na pahintulot at mga form ng pagtatalaga ng benepisyaryo).

Habang ang mga tagapag-empleyo ay malamang na maghintay upang baguhin ang kanilang mga dokumento ng plano hanggang sa makatanggap sila ng karagdagang patnubay mula sa IRS at DOL, dapat nilang agad na matiyak na ang lahat ng legal na pag-aasawa ay kinikilala sa pangangasiwa ng mga plano sa benepisyo ng empleyado na kanilang inaakibat.

Bilang isang praktikal na bagay, ang anumang mga sponsors ng plano na maaaring magkaroon ng parehong mga kasarian na empleyado ay dapat kumonsulta sa kanilang mga propesyonal sa buwis upang tiyaking sumusunod ang mga ito sa mga bagong alituntunin na sumusulong at nanatili sa ibabaw ng anumang mga bagong pagpapaunlad na maaaring makaapekto sa kanilang mga plano.

Gayundin, ang mga indibidwal na kliyente ng parehong kasarian ay dapat kumonsulta sa kanilang mga tagapagkaloob (kabilang ang mga propesyonal sa buwis, abugado sa pagpaplano ng ari-arian at tagapayo sa pananalapi) upang matiyak na pinagsasamantala nila ang mga bagong panuntunan at upang makita kung ang mga pagbabago ay kailangang gawin sa kanilang pinansiyal at kalagayan mga plano.

Tiyak na ang paglaban sa pagkakapantay-pantay sa kasal ay malayo sa panalo, at malamang na makita natin ang palawit na pabalik-balik nang maraming beses sa mga darating na mga buwan at taon, ngunit ang nakaraang taon ay maaaring ang pinaka malalim na pagsulong, hindi bababa sa isang pinansiyal paniniwala, ang mga mag-asawang parehong kasarian sa bansang ito ay nasiyahan pa.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

Ang mga opinyon na tininigan sa materyal na ito ay para lamang sa pangkalahatang impormasyon at hindi nilayon upang magbigay ng tukoy na payo o rekomendasyon para sa sinumang indibidwal.

Ang impormasyong ito ay hindi inilaan upang maging isang kapalit para sa partikular na indibidwal na payo sa buwis. Iminumungkahi namin na talakayin mo ang iyong mga tukoy na isyu sa buwis sa isang kwalipikadong tax advisor