Pag-Ibig ng Charitable 101

Ni Tanina Frouge Linden, CFP^®

Matuto nang higit pa tungkol sa Tanina sa aming site Magtanong ng Tagapayo

Habang lumalapit ang taon, marami ang nag-iisip ng paggawa ng mga regalo sa kanilang paboritong mga karapat-dapat na dahilan. Sa katunayan, ang mayaman sa mga Amerikano ay inaasahang mag-donate ng higit sa $ 110 B sa kanilang mga paboritong kawanggawa sa taong ito.

Ang isang donasyon sa isang non-profit entity ay isang mahusay na paraan upang suportahan ang mga nagiging sanhi ng malapit at mahal sa iyong puso. Ang mga donasyon ay hindi lamang nagpapasaya sa iyo, ngunit maaari ring mabawasan ang iyong utang na si Uncle Sam ay nanggaling Abril 15.

Sino ang: Upang ang iyong regalo ay mababawas sa buwis, ang tatanggap ay dapat na isang kuwalipikadong organisasyon ng kawanggawa. Ang mga kontribusyon sa isang indibidwal, isang pampulitikang organisasyon o kandidato ay hindi kailanman mababawas. Ang Exempt Organization Piliin ang Check, isang nahahanap na online database na magagamit sa IRS.gov, naglilista ng karamihan sa mga organisasyon na karapat-dapat makatanggap ng mga kontribusyong mababawas. Bilang karagdagan, ang mga simbahan, synagogues, templo, moske at mga ahensya ng gobyerno ay karapat-dapat makatanggap ng mga donasyon na maaaring bawasin, kahit na hindi sila nakalista sa database.

Ano: Ang halaga ng kawanggawa sa pagbabayad ng donor ay karaniwang limitado sa 50% ng kanyang kabuuang adjusted gross income (AGI) at maaaring higit pang limitado, depende sa uri ng kontribusyon at uri ng samahan. Maaaring isulong ng isang nagbabayad ng buwis ang hindi ginagamit na bahagi ng kawanggawa na pagbawas sa loob ng limang taon.

Ang benepisyo sa buwis ng kaloob ay batay sa marginal tax bracket ng indibidwal. Para sa isang tao sa 35% na bracket ng buwis sa kita, ang isang $ 1,000 na cash gift ay magbabawas sa kanyang pananagutan sa buwis sa pamamagitan ng halaga ng regalo x 35%, o $ 350.

Ang lahat ng pampulitikang maneuvering na humantong sa American Taxpayer Relief Act ng 2012 ay nagtapon ng isa pang wrench sa mga gawa sa pamamagitan ng muling pagbawi ng limitasyon ng Pease. Ang probisyon na ito ay binabawasan ang kabuuang itemized na pagbabawas sa pamamagitan ng 3% ng anumang kita sa paglipas ng isang threshold ng AGI na $ 250,000 para sa mga indibidwal o $ 300,000 para sa mga mag-asawa, sa gayon ay nakakaapekto sa benepisyo sa buwis ng mga kontribusyon sa kawanggawa.

Saan: Upang mabawasan ang halaga ng iyong kontribusyon, kailangan mong i-itemize ang iyong mga pagbabawas at mag-file ng isang iskedyul A. Kung ang iyong mga kontribusyon sa non-cash para sa taon ay higit sa $ 500, dapat ka ring mag-file ng Form 8283.

Karagdagang mga punto upang pag-isipan:

• Ang mga donasyon ng di-cash na ari-arian ay kadalasang pinahahalagahan sa halaga ng patas na pamilihan - ang presyo na ipagbibili ng ari-arian sa bukas na pamilihan. Ang mga ginamit na damit at iba pang mga personal na bagay ay kadalasang nagkakahalaga ng mas mababa kaysa sa presyo na iyong binayaran para sa kanila.
• Dapat kang magkaroon ng isang nakasulat na rekord tungkol sa iyong donasyon upang mabawasan ang anumang cash na regalo, anuman ang halaga. Kinikilala ng karamihan sa mga lehitimong kawanggawa ang lahat ng mga regalo na may sulat na salamat, na masisiyahan ang iniaatas na ito.
• Ang isang tasa ay halos palaging kinakailangan para sa mga pinasadyang bagay tulad ng alahas at hiyas, kuwadro na gawa, antigong kagamitan at iba pang mga bagay ng sining.
• Ang halaga ng mga stock at mga bono ay ang patas na halaga sa pamilihan (FMV) sa petsa ng pagtatasa / donasyon. Ang FMV ay ang average na presyo sa pagitan ng pinakamataas at pinakamababang naka-quote na mga presyo sa pagbebenta sa petsang iyon. Bilang karagdagan, ang anumang pangmatagalang kapital na nakuha sa mga donasyon ay hindi binabayaran. Para sa mga hindi ligtas na mga mahalagang papel, gagamitin ng iyong tagapayo sa buwis ang isang mas kumplikadong formula upang matukoy ang FMV para sa mga layunin ng buwis.
• Real Estate - Dahil ang bawat piraso ay natatangi at ang pagpapahalaga nito ay kumplikado, ang isang detalyadong pagtasa ng isang propesyonal na appraiser ay kinakailangan.
• Interes sa isang Negosyo - Ang FMV ng anumang interes sa isang negosyo, tulad ng isang nag-iisang pagmamay-ari o isang pakikipagsosyo, ay ang halaga na nais ng isang bumibili na nagbabayad para sa interes pagkatapos isaalang-alang ang lahat ng may-katuturang mga kadahilanan tulad ng lokasyon, reputasyon, kita, atbp.
• Ang isang kwalipikadong kontribusyon sa konserbasyon ay isang regalo ng isang tunay na interes ng ari-arian sa isang kwalipikadong organisasyon na gagamitin lamang para sa mga layunin ng pag-iingat. Ang organisasyon ay dapat magkaroon ng isang pangako upang protektahan ang mga layunin ng pag-iingat ng donasyon at dapat magkaroon ng mga mapagkukunan upang ipatupad ang mga paghihigpit. Gayundin, ang iyong kontribusyon ay dapat gawin lamang para sa magandang kasiyahan ng pangkalahatang publiko o sa ilalim ng isang malinaw na tinukoy na patakaran sa pag-iingat ng pederal, estado, o lokal na pamahalaan.

Mga Donasyon ng Kawanggawa mula sa mga IRA

Sa nakaraan, ang mga may-ari ng IRA na umabot sa edad na 70 ½ ay pinahihintulutan na gumawa ng mga donasyon ng kawanggawa na hanggang $ 100,000 na direkta mula sa kanilang mga IRA at ang mga donasyon ay binibilang bilang kinakailangang minimum distribution (RMD). Ang tuntunin na ito ay nag-expire sa katapusan ng 2011 ngunit sa ilalim ng The American Taxpayer Relief Act ("ATRA"), ang mga charitable minded seniors ay, sa sandaling muli, ay may opsyon na ito para sa 2013. Hindi ka makakakuha ng pagbawas para sa charitable contribution, ngunit maiiwasan mo lahat ng mga buwis sa withdrawal na ito at ito ay mabibilang bilang iyong RMD.

Upang maging kuwalipikado, ang mga pondo ay dapat direktang mailipat ng tagapangasiwa ng IRA sa karapat-dapat na kawanggawa. Hindi lahat ng mga charity ay karapat-dapat. Halimbawa, ang mga pondo ng donor-advised at mga organisasyong sumusuporta ay hindi karapat-dapat na mga tatanggap.

Charitable Trusts and Funds

Para sa mga nagnanais na mag-abuloy sa isang mas nakabalangkas at mapagbigay na paraan o upang makatiis ng isang malaking bahagi ng kanilang ari-arian sa isa o higit pang mga kawanggawa, ang isang "Charitable Trust" ay maaaring ang sagot. Ang mga mapagkakatiwalaan na pinagkakatiwalaan ay maaaring tumagal ng isa sa dalawang anyo: isang mapagkakatiwalaan na tiwala sa tiwala o isang mapagkakatiwalaan na mapagkakatiwalaan. Ang ikatlong opsyon na nag-aalis ng paglikha ng isang pinagkakatiwalaang lahat ay isang Pooled Income Fund.

Ang isang mapagkakatiwalaang tiwala sa tiwala ay nagbibigay ng isang stream ng kita para sa isang nakapirming bilang ng mga taon sa kawanggawa; sa katapusan ng panahon, ang mga asset ng tiwala ay bumalik sa tagapagbigay / donor o sa isang itinalagang hindi pangkawanggawa na benepisyaryo.Ang donor ay tumatanggap ng agarang pagbabawas sa buwis kapag siya ay gumagawa ng regalo, katumbas ng kasalukuyang halaga ng stream ng kita sa hinaharap.

Ang isang mapagkakatiwalaan na natitirang kawanggawa, sa kabilang banda, ay nagbibigay ng isang stream ng kita sa grantor o isang hindi mapagkakakitaan na benepisyaryo, alinman sa para sa isang nakapirming bilang ng mga taon o para sa buhay, habang ang kawanggawa ay tumatanggap ng natitirang punong-guro ng tiwala sa dulo ng ang tagal ng panahon o pagkatapos ng pagkamatay ng lahat ng iba pang mga benepisyaryo. Ang halaga na dumaraan sa kawanggawa sa ilalim ng isang mapagkakatiwalaang mapagkakatiwalaan na kuwalipikasyon ay kwalipikado para sa pagbawas sa buwis ng charitable estate sa pagkamatay ng tagapagbigay.

Ang sinuman na interesado sa pag-set up ng kawanggawa ay dapat na humingi ng tulong sa isang mahusay na abogado sa ari-arian o mas malaki ang mga charity at unibersidad na may mahusay na binalak na pagbibigay ng mga kagawaran na makakatulong sa istraktura ng gayong mga regalo.

Ang isang Pooled Income Fund ay binubuo ng mga regalo na pinagsama at pinagsama-sama. Ang kita mula sa pondo ay ibinahagi sa parehong mga kalahok ng pondo at pinangalanan na mga benepisyaryo ayon sa kanilang bahagi ng pondo. Bilang isang donor sa pondo, maaari mong piliin na makatanggap ng mga quarterly na pagbabayad para sa buhay at sa iyong kamatayan ang halaga ng mga asset ay ililipat sa mga charitable beneficiaries.

Ang pagtaas ng Donor-Advised Funds

Kabilang sa mga mayayaman, ang pundasyon ng pamilya ay matagal nang karaniwang mga sasakyan para sa pagbibigay ng kawanggawa. Gayunpaman, sa mga nakaraang taon, mas maraming pamilya ang nilalaktawan ang mga pundasyon na pabor sa mas simple at mas murang pondo na pinapayuhan ng donor.

Ang pondo ng Donor-advised ("DAFs") ay nakikita ang pagtaas ng halos lahat ng panukat, kabilang ang mga ari-arian sa ilalim ng pamamahala, kabuuang kontribusyon, at kabuuang dolyar na pagbibigay ayon sa National Philanthropic Trust. Ang mga asset sa donor-advised fund accounts ay lumago ng $ 7.21 bilyon noong 2012; ang kabuuang mga ari-arian sa ilalim ng pamamahala sa lahat ng mga donasyon na pinapayuhan na mga pondo ay isang tinatayang $ 45.35 bilyon, isang pagtaas ng 18.9% at isang pagpapatuloy ng matarik na paglago ng trajectory na nagsimula noong 2011. Karamihan sa minarkahang pagtaas ay maaaring dahil sa pag-aalinlangan sa 2012 ipinanukalang pagbabago sa code ng buwis na makakaapekto sa pagbibigay ng kawanggawa.

Bawat taon mas maraming pondo na pinapayuhan ng donor ang nalikha kaysa mga pribadong pundasyon. Kabilang sa sampung pinakamalaking DAFs, apat ang pambansa (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Philanthropic Trust), apat na mga lokal na komunidad na pundasyon (Silicon Valley, New York, Kansas City, at Chicago), at dalawa ang relihiyon (National Christian Foundation at Jewish Communal Pondo).

Ang Donor-Advised Fund Growth Kumpara sa Iba Pang Charitable Giving Vehicles (Halaga ng Mga Halaga ng Halaga ng Bilyun-bilyon)

	2011	2012	% Baguhin
Donor-Advised Funds	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
Charitable Remainder Unitrusts (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
Mga Pribadong Pondasyon **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
Charitable Lead Trusts (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
Pooled Income Funds (PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

Pinagmulan: ulat ng National Philanthropic Trust

A donor-advised fund ay isang philanthropic pagbibigay ng sasakyan na pinangangasiwaan ng isang charitable sponsor. Pinapayagan nito ang mga donor na magtatag at pondohan ang account sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga hindi mababawi, mga kontribusyong mababawas sa buwis sa sponsor at nagrerekomenda ng mga gawad mula sa mga pondong iyon sa iba pang mga organisasyon ng kawanggawa.

Ang kaginhawahan ay isang malaking kadahilanan dahil ang mga pondo ay maiiwasan ang gawain na kinabibilangan ng pundasyon ng pamilya, kabilang ang pagpapatakbo ng isang lupon at pag-audit. "Napakadali sila sa operasyon," sabi ni Sarah Libbey, presidente ng Fidelity Charitable, na nagpapatakbo ng isa sa pinakamalaking pondo ng bansa na pinapayuhan. "Walang gawaing papel at lahat ng bagay ay online. Ang pagtatatag ng isang pribadong pundasyon ay isang tunay na pangako ng oras at katungkulan ng katiwala. "Hindi tulad ng mga pribadong pundasyon na may mas kumplikadong mga kinakailangan sa pag-uulat, pinapayuhan ng donor ang mga pondo na pinapayagan din ang mga donor sa regalo nang hindi nagpapakilala. Sa mga pondo na pinapayuhan ng donor, ang mga donasyon ay maaaring gawin sa pangalan ng mga pondo, at hindi sa pangalan ng mga kapamilya na nagkakaloob ng pera o mga ari-arian.

Ang flexibility ay isa pang kanais-nais na kadahilanan. Bilang karagdagan sa mga tseke, maraming DAF ang tumatanggap ng stock na pampubliko, pribado na stock ng C- at S-kumpanya, real estate, seguro sa buhay, sining at iba't-ibang koleksyon.

Ang isa pang kalamangan ay ang mas kanais-nais na paggamot sa buwis na ibinibigay sa mga pondong ito. Bilang isang kawanggawa sa publiko, maaaring ibawas ng mga donor ang hanggang 50% ng kanilang AGI para sa kanilang donasyon. Ang mga donasyon sa mga pribadong o pundasyon ng pamilya sa kabilang banda, ay nagpapahintulot lamang sa mga pagbabawas ng hanggang 30% ng AGI.

Sa oras na ito ng pagtatapos ng taon, umaasa kaming napakinabangan mo ang papel na ito. Mangyaring suriin sa iyong accountant o tagapayo sa buwis upang matiyak na ang anumang payo ay gumagana para sa iyong partikular na sitwasyon.