Taxable Spinoff Definition & Example |

Ano ito:

A taxable spinoff ay nangyayari kapag ang isang kumpanya divests isang bahagi ng kanyang negosyo sa isang ang paraan na hindi kwalipikado bilang isang transaksyon na walang buwis sa ilalim ng Seksiyon 355 ng Kodigo sa Panloob na Kita.

Paano ito gumagana (Halimbawa):

Sa ilalim ng isang maaaring ipagbayad ng buwis na spinoff, ang kumpanya ay kailangang magbayad Ang capital gains tax sa divestiture.

Halimbawa, ipagpalagay natin na ang Kumpanya XYZ ay may tatlong dibisyon: ang automotive division, ang food division, at ang dibisyon ng kasangkapan. Ang kumpanya XYZ ay hindi na nais na maging sa negosyo ng pagkain, kaya nagpasiya na iikot ang dibisyong iyon sa sarili nitong kumpanya at pagkatapos ay ibenta ito.

Ipalagay na ang Kumpanya XYZ ang orihinal na bumili ng food division ("FoodCo") mula sa Kumpanya ABC para sa $ 30 milyon. Ito ay namuhunan ng karagdagang $ 10 milyon sa FoodCo mula noong orihinal na pagbili. Ang XYZ ay nagpapakita na ang FoodCo ay maaaring ibenta ngayon para sa $ 100 milyon - isang $ 60 milyon na kabisera na nakuha.

Kung ang Kumpanya XYZ ay nagbebenta ng FoodCo sa pamamagitan ng isang paunang pampublikong alok (IPO), ang Kumpanya XYZ ay kailangang magbayad ng mga buwis sa $ 60 million capital gain Napagtatanto nito ang deal.

Bakit mahalaga ang:

May mga paraan upang mabawasan ang mga implikasyon ng buwis ng isang magsulid.

Halimbawa, ang Kumpanya XYZ ay makapagbigay lamang ng 80% o higit pa sa mga bahagi nito sa FoodCo sa mga umiiral na shareholders nito, sa bawat Ang shareholder ng XYZ ng Kumpanya ay nakakakuha ng pagbabahagi ng FoodCo sa proporsyon sa kanyang pagmamay-ari sa Company XYZ. Sa madaling salita, ang isang shareholder na nagmamay-ari ng 5% ng namamahagi ng XYZ ng Kumpanya ay makakakuha ng 5% ng mga namamahagi ng FoodCo.

Ikalawa, ang Kumpanya XYZ ay maaaring magbigay sa mga shareholder ng opsyon upang palitan ang kanilang mga XYZ na namamahagi ng Kumpanya para sa namamahagi ng spinoff food division (ito ay tinatawag na isang alok ng palitan).

Sa alinmang kaso, ang FoodCo ay nagiging sariling kumpanya na may sariling pamamahala at may-ari.

Kapag nagpapasiya kung paano magsulid ng isang kumpanya, ang mga tagapamahala ng parent company ay may responsibilidad (at legal na tungkulin) na kumilos sa pinakamahusay mga interes ng mga shareholder. Karaniwang interes sa mga shareholder na mapanatili ang cash hangga't maaari, at nangangahulugan ito na mababawasan ang mga singil sa buwis para sa kumpanya at mga shareholder nito (na hindi kailangang magbayad ng mga buwis sa kapital na kita sa isang walang bayad na buwis). Gayunpaman, ang prayoridad # 1 ay nagpoprotekta sa namumunong kumpanya bilang isang pag-aalala, na maaaring maglagay ng access sa cash nang maaga sa pagpaplano ng buwis.

Mahalagang tandaan na ang mga spinoff ay sobrang kumplikado, at ang IRS ay nagpapataw ng ilang mga kinakailangan sa parehong kumpanya ng magulang at spinoff sa panahon at pagkatapos ng transaksyon. Kapag ang mga kumpanya ay nag-transfer ng utang sa panahon ng isang spin-off, ang proseso ay nagiging mas kumplikado.