Tax Swap Definition & Example |

Ano ito:

A swap ng buwis ay isang estratehiya na nagsasangkot ng pagbebenta ng isang pamumuhunan sa mga kapital na pagkalugi at pinalitan ito ng katulad, ngunit hindi magkapareho, pamumuhunan.

Paano ito gumagana (Halimbawa):

Ipagpalagay natin na si John ay nagmamay-ari ng 1,000 pagbabahagi ng Mutual Fund XYZ. Binili niya ang pagbabahagi para sa $ 25 isang bahagi, ngunit ngayon sila ay nagkakahalaga lamang ng $ 15. Sa papel, nawala siya ng $ 10,000.

Nais ni John na ibawas ang pagkawala na ito sa kanyang pagbabalik ng buwis, ngunit maaari lamang niyang gawin ito kung talagang nagbebenta siya ng mga pagbabahagi. Naniniwala si John na ang sektor kung saan ang mga inilalathala ng Mutual Fund XYZ ay isang mahusay na pang-matagalang pamumuhunan, kaya nagagawa niya ang isang swap ng buwis: Binibenta niya ang kanyang 1,000 pagbabahagi ng Mutual Fund XYZ at ginagamit ang pera upang bumili ng mga pagbabahagi ng Mutual Pondo ABC, na nag-iimbak sa parehong sektor at gumagamit ng maraming ng parehong pamamaraan ng kalakalan. Ito ay nagpapahintulot kay John na ibawas ang pagkawala ng kapital sa kanyang pagbabalik ng buwis habang namamalagi sa halos (ngunit hindi eksakto) ang parehong pamumuhunan.

Bakit ito Matters:

Bagaman ang mga pagkalugi sa pamumuhunan ay karaniwang ibinawas sa buwis, nagbebenta ng mga mahalagang papel sa isang pagkawala upang makakuha ng benepisyo sa buwis at pagkatapos pagbili ng stock pabalik kaagad ay ipinagbabawal ng IRS. Ang IRS ay nagbabawal sa mga nagbabayad ng buwis na ibawas ang mga pagkalugi sa pagbebenta ng isang pamumuhunan kung ang pagbili ng nagbabayad ng buwis ay kapareho ng seguridad 30 araw bago o pagkatapos ng pagbebenta (tinatawag na "pagbebenta ng paghuhugas"). Ang mga benta ng paghuhugas ay ipinagbabawal, ang mga swap sa buwis ay hindi.