Pagbabayad ng Higit na Buwis Ngayon Maaaring Maging Iyong Pinakamahusay na Diskarte sa AMT

Ni Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Matuto nang higit pa tungkol kay Geoffrey sa Magtanong ng isang Advisor ng Investmentmatome

Sa panahon ng iyong pagpaplano ng buwis ng taon, maaari mong makita na ikaw ay mananatiling nagbabayad ng alternatibong minimum na buwis, isang alternatibong paraan ng pagkalkula ng buwis sa kita na nagpapatakbo ng parallel sa regular na sistema ng buwis. Kung ganoon nga ang kaso, dapat kang tumuon sa pagbawas ng iyong mga buwis sa kita sa mga taong darating.

Sa pangkalahatan, gagawin mo iyon sa pamamagitan ng pagdaragdag ng iyong antas ng karaniwang kita na karaniwang binubuwisan sa iyong pinakamataas na pederal na marginal na antas ng buwis. Tila ito ay tulad ng isang counterintuitive na paraan upang mabawasan ang kagat ng iyong pananagutan sa buwis, ngunit makatuwiran kapag isinasaalang-alang mo kung paano gumagana ang AMT at ang mga bracket ng buwis na nauugnay sa bawat sistema ng buwis.

Paano gumagana ang AMT

Sa ilalim ng regular na sistema, kung saan higit sa lahat tinutukoy ang kita sa pagbubuwis, ang pinakamataas na antas ng buwis ay 39.6%. Sa ilalim ng sistema ng AMT, ang pinakamataas na rate ay 28%. Ang AMT ay may mas kaunting mga braket ng buwis, ngunit mas kumplikado dahil sa ilang mga uri ng kita, mga exemptions at itemized deductions kadahilanan sa iyong nabubuwisang kita. Kalkulahin mo ang iyong regular na federal taxable income (RTI) at ang iyong alternatibong pinakamababang kita na maaaring pabuwisin (AMTI) upang matukoy ang iyong pananagutan sa buwis sa ilalim ng bawat sistema, at pagkatapos ay bayaran ang mas mataas sa dalawa.

Kaya kung kailangan mong magbayad ng AMT, ang pagtaas ng iyong karaniwang kita hanggang sa isang tiyak na threshold ay talagang nagbibigay-daan sa iyo upang samantalahin ang mas mababa ng dalawang pinakamataas na rate. Hindi ito kasangkot sa pagbabayad ng mas mababa sa mga buwis; sa halip, ito ay isang estratehiya upang mapabilis ang kita upang samantalahin ang 28% na antas ng buwis sa ilalim ng sistema ng AMT ngayon kaysa sa pagkakaroon ng nadagdagang kita na nakalantad mamaya sa isang rate ng 39.6% sa ilalim ng regular na sistema.

Mahalaga ang pagbayad ng AMT, ngunit maaari mong i-minimize ang epekto nito sa iyong kita kung mahulog ka sa "matamis na lugar." Ito ang hanay kung saan ang kita ng AMT ay higit sa $ 494,900 - ang punto kung saan ang AMT exemption ay lumalabas para sa mga mag-asawa na nag-file ng magkasamang - At sa ibaba ang punto kung saan ang AMT at ang ordinaryong antas ng buwis ay nagtatagpo.

Dahil sa paraan ng phaseout ng AMT exemption gumagana, ang iyong mabisang AMT marginal rate ay maaaring mas mataas na 35%. Ngunit kapag nakumpleto na ang exemption, ang iyong AMT marginal rate ay bumaba ng hanggang sa 28% at nananatili roon hanggang ang iyong kita ay makakakuha ng sapat na mataas upang itulak ka pabalik sa ordinaryong sistema ng buwis kung saan mo binabayaran ang 39.6%. Sumangguni kami sa window na ito, kung saan ang marginal tax rate ay 28%, pati na ang AMT sweet spot.

Ang matamis na lugar na ito ay nakasalalay sa iyong sitwasyon sa pananalapi. Kung ikaw ay nasa saklaw na ito, at kung inaasahan mo na nasa pinakamataas na ordinaryong bracket ng buwis sa mga susunod na taon, maaari at dapat kang maghanap ng mga paraan upang madagdagan ang iyong kita at ipataw ito sa pinakamataas na rate ng AMT kaysa sa pinakamataas na rate ng federal.

Ang pagtaas ng kita

Ang pagpapabilis ng iyong kita ay isang estratehiya upang pagsamantalahan ang pagkakaiba sa pagitan ng pinakamataas na antas ng AMT marginal na 28%, at ang pinakamataas na karaniwang rate ng 39.6%. Kabilang dito ang pagpili na dagdagan ang kita ngayon upang magbayad ng buwis sa 28% kaysa sa 39.6% sa hinaharap sa mas mataas na kita.

Dalawa sa mga mas karaniwang pamamaraan ng pagpapabilis ng kita ay gumagamit ng di-kwalipikadong mga opsyon sa stock at gumawa ng bahagyang pag-convert ng mga tradisyunal na mga asset ng IRA sa isang Roth IRA.

Paggamit ng hindi karapat-dapat na mga opsyon sa stock

Ang mga di-kwalipikadong opsiyon sa stock ay naiiba sa mga pagpipilian ng insentibo sa stock na sa pangkalahatan ay nagbabayad ng ordinaryong buwis sa kita sa pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbibigay at ang presyo kapag ginamit mo ang opsyon, o ang elementong bargain.

Ang mga executive ng korporasyon ay maaaring madiskarteng madagdagan ang kita sa pamamagitan ng ehersisyo at pagbebenta ng di-kuwalipikadong mga opsyon sa stock, lalo na ang mga malalim sa pera - ang ibig sabihin ang kasalukuyang presyo ng stock ay mas mataas sa presyo ng ehersisyo ng opsyon sa iyong kontrata - o mga malapit sa pag-expire, o isang kumbinasyon ng kapwa.

Halimbawa, kung mayroon kang 1,000 pagpipilian sa stock na may isang presyo ng ehersisyo na $ 5 na nag-expire sa susunod na 12 buwan at ang stock ay kasalukuyang nakikipagtulungan sa $ 105, ang pagsasagawa ng mga pagpipiliang iyon ay lilikha ng $ 100,000 sa kita. Dahil ang mga pagpipilian ay mag-expire sa susunod na 12 buwan, kailangan mong gamitin ang mga ito sa taong ito o sa susunod. Kung ikaw ay nasa bracket ng 28% AMT sa taong ito ngunit inaasahan mong mas mataas ang iyong kita sa susunod na taon - itulak ka ng AMT range at sa pinakamataas na 39.6% na bracket ng karaniwang kita - dapat mong isaalang-alang ang ehersisyo ang iyong mga opsyon sa taong ito.

Roth IRA conversion

Kung mayroon kang pera na namuhunan sa isang tradisyunal na IRA, isaalang-alang ang paggawa ng isang bahagyang conversion ng mga asset mula sa IRA sa isang Roth Ira upang madagdagan ang iyong kita.

Ang mga asset sa isang tradisyunal na IRA ay ipinagpaliban ng buwis, nangangahulugan na ang anumang mga natamo mula sa paglago, interes o dividends sa account na iyon ay hindi binabayaran kapag nangyari ito. Ang mga withdrawal ay binubuwisan bilang ordinaryong kita. Bilang karagdagan, ang sapilitang pag-withdraw mula sa mga tradisyunal na IRA ay dapat magsimula nang hindi lalampas sa edad na 70 ½. Sa kabaligtaran, ang mga kwalipikadong distribusyon mula sa isang Roth IRA ay walang bayad sa buwis, at ang Roth IRA ay karaniwang hindi napapailalim sa kinakailangang mga minimum na distribusyon, o RMD.

Kapag nag-convert ka ng mga asset mula sa tradisyunal na IRA sa isang Roth IRA, ang halagang iyon ay itinuturing na kita sa buwis sa taon ng conversion. Kung mayroon kang isang malaking, patuloy na stream ng kita na inaasahan mong magpapatuloy sa pagreretiro - tulad ng isang pensiyon, kita mula sa mga ari-arian ng real estate o balanse ng plano ng pagreretiro na magpapalitaw ng mga malalaking RMD - at mabubuwisan sa mga pinakamataas na rate, maaaring gusto mo gawin ang isang bahagyang conversion ng mga tradisyunal na mga ari-arian IRA sa isang Roth IRA sa panahon ng mga taon na ikaw ay nasa tuktok AMT rate ng 28% sa halip na ang pinakamataas na ordinaryong federal rate ng 39.6%.

Sa katagalan, ang diskarte na ito ay maaaring magpapahintulot sa iyo na lumago ang mga asset sa Roth IRA na walang-buwis para sa iyong sarili, iyong asawa at / o sa iyong susunod na henerasyon ng mga makikinabang. Ang na-convert na halaga ay hindi napapailalim sa minimum na mga kinakailangan sa pamamahagi. Kung nag-aalala ka tungkol sa posibilidad ng pagtaas ng hinaharap sa mga rate ng buwis sa kita, ang paglipat ng mga asset sa isang Roth IRA ay tutulong sa iyo na itayo ang panganib. At kung kailangan mong gumuhit ng mga asset sa iyong mga taon ng pagreretiro, magagawa mo ito nang hindi lumilikha ng karagdagang pananagutan sa buwis.

Makipag-usap sa isang pro buwis

Tandaan na sa halalan ni Donald Trump, ang reporma sa buwis ay maaaring nasa talahanayan sa hinaharap. Kung ang mga iminungkahing pagbabago ng buwis ng Trump - na tumawag sa pagbawas ng pinakamataas na regular na rate ng buwis at pag-aalis ng AMT - ay pinagtibay, ang mga estratehiya sa buwis ng AMT ay maaaring maging lipas na. Gayunpaman, ang Kongreso lamang ang may kapangyarihang baguhin ang mga batas sa buwis, kaya pa rin itong matukoy kung gaano ang mga pagbabagong ito. Kausapin ang isang propesyonal sa buwis upang talakayin ang mga pinakamahusay na estratehiya sa buwis para sa iyong kalagayan

Geoffrey M. Zimmerman, Ang CFP, ay isang senior advisor at chief compliance officer na may Mosaic Financial Partners.