Paano Nagbubuwis ang mga korporasyon |

Ang mga korporasyon ay naiiba sa buwis kaysa sa iba pang mga istruktura ng negosyo: isang korporasyon ang tanging uri ng negosyo na dapat magbayad ng sariling buwis sa kita sa mga kita. Sa kabaligtaran, ang mga pakikipagtulungan, solong pagmamay-ari at limitadong mga pananagutang kumpanya (LLCs) ay hindi binubuwisan sa kita ng negosyo; Sa halip, ang mga kita ay "pumasa" sa mga negosyo sa kanilang mga may-ari, na nag-uulat ng kita o kita ng negosyo sa kanilang mga personal na tax return.

Pag-unawa sa corporate taxation

Dahil ang isang korporasyon ay isang hiwalay na legal na entity mula sa mga may-ari nito, ay binubuwisan sa lahat ng mga kita na hindi ito maaaring ibawas bilang mga gastusin sa negosyo. Sa pangkalahatan, ang mga kita sa pagbubuwis ay binubuo ng pera na pinanatili sa kumpanya upang masakop ang mga gastusin o pagpapalawak (tinatawag na "natitirang kita") at mga kita na ibinahagi sa mga may-ari (mga shareholder) bilang mga dividend.

kita, ang isang korporasyon ay maaaring magbayad ng mga gastos sa negosyo nito - talaga, ang anumang pera na ginugugol ng korporasyon sa lehitimong pagtugis ng kita. Bilang karagdagan sa mga start-up na gastos, mga gastos sa pagpapatakbo at mga produkto at advertising na mga gastos, maaaring ibawas ng isang korporasyon ang mga suweldo at mga bonus na binabayaran nito at lahat ng mga gastos na nauugnay sa mga plano sa medikal at pagreretiro para sa mga empleyado.

Pagbabayad ng buwis sa korporasyon

Ang korporasyon ay dapat mag-file ng isang corporate tax return, IRS Form 1120, at magbayad ng mga buwis sa isang rate ng buwis sa kita ng korporasyon sa anumang kita. Kung ang isang korporasyon ay may mga buwis, dapat itong tantyahin ang halaga ng buwis na dapat dahil sa taon at gumawa ng mga pagbabayad sa IRS sa isang quarterly basis - sa Abril, Hunyo, Setyembre at Enero.

Mga pagbabayad ng buwis sa shareholder

Mga may-ari ng korporasyon, kung nagtatrabaho sila para sa korporasyon, magbayad ng indibidwal na mga buwis sa kita sa kanilang suweldo at bonus, tulad ng mga regular na empleyado ng anumang kumpanya. Ang mga suweldo at bonus ay deductible sa mga gastusin sa negosyo, kaya binawas ng korporasyon ang mga gastos na iyon at hindi nagbabayad ng mga buwis sa mga ito.

Buwis sa dividends

Kung ang isang korporasyon ay namamahagi ng mga dividends sa mga may-ari (bihirang para sa maliliit na korporasyon kung saan ang mga may-ari ay nagtatrabaho para sa korporasyon), ang mga may-ari ay dapat mag-ulat at magbayad ng personal na buwis sa kita sa mga halagang ito. At dahil sa mga dividend, di tulad ng suweldo at bonus, hindi tax deduction, ang korporasyon ay dapat ding magbayad ng buwis sa kanila. Ang ibig sabihin nito na ang mga dividend ay binabayaran nang dalawang beses - isang beses sa korporasyon at muli sa mga shareholder.

Mga buwis ng korporasyon ng S

Ang pamamaraan ng pagbubuwis na inilarawan sa artikulong ito ay nalalapat lamang sa mga regular na korporasyon, na tinatawag na "C corporations." Sa kabaligtaran, Ang isang korporasyon na inihalal na "S corporation" na katayuan ay nagbabayad ng mga buwis tulad ng isang pakikipagtulungan o limitadong pananagutan kumpanya (LLC): Lahat ng corporate kita o pagkalugi ay "pumasa" sa negosyo at iniuulat sa mga kita ng mga personal na kita sa buwis. Upang matuto nang higit pa tungkol sa mga S korporasyon, tingnan ang S Corporation Facts.

Mga benepisyo ng hiwalay na buwis sa kita ng korporasyon

Kahit na ang pag-uulat at pagbabayad ng mga buwis sa isang hiwalay na pagbayad ng buwis sa korporasyon ay maaaring maging matagal na oras, may ilang mga benepisyo sa pagkakaroon ng isang hiwalay na antas ng pagbubuwis. Narito ipinaliwanag namin ang ilan sa mga ito, ngunit dapat mong makita ang isang eksperto sa buwis para sa isang kumpletong paliwanag ng mga kalamangan at kahinaan ng pagbubuwis sa korporasyon na naaangkop sa iyong sitwasyon. Ito ay isang napaka-kumplikadong lugar, at para sa ilang mga kumpanya - lalo na ang mga maaaring makaranas ng pagkalugi, ay kasangkot sa pamumuhunan o maaaring madaling ibenta - corporate pagbubuwis ay maaaring maging isang tunay na kawalan.

o kailangang panatilihin ang ilan sa mga kita sa negosyo sa katapusan ng taon - halimbawa, upang pondohan ang paglawak at paglago sa hinaharap. Kung gagawin nito, ang pera na iyon ay mabubuwis sa korporasyon sa mga rate ng buwis sa corporate income. Dahil ang paunang mga rate ng kita sa corporate tax (15% - 25% sa mga kita hanggang sa unang $ 75,000) ay mas mababa kaysa sa mga marginal income tax rate ng mga may-ari para sa parehong halaga ng kita, ang mga may-ari ng korporasyon ay maaaring makatipid ng pera sa pamamagitan ng pagpapanatili ng ilang kita sa kumpanya. (Ito ay hindi nalalapat sa mga propesyonal na korporasyon, gayunpaman, habang ang mga ito ay binubuwisan sa isang flat rate na 35%.) Sa kabaligtaran, ang mga may-ari ng nag-iisang pagmamay-ari, pakikipagsosyo at LLCs ay dapat magbayad ng buwis sa lahat ng kita sa negosyo sa kanilang indibidwal na mga rate ng buwis sa kita kinukuha nila ang mga kita mula sa negosyo o hindi.

Ang IRS ay magbibigay-daan sa iyo upang iwanan ang mga kita sa iyong korporasyon hanggang sa isang punto: Karamihan sa mga korporasyon ay maaaring ligtas na mapanatili ang isang kabuuang $ 250,000 (sa anumang oras) sa korporasyon na hindi nakaharap sa mga multa sa buwis (ang ilang mga propesyonal na korporasyon ay hindi maaaring magkaroon ng higit sa $ 150,000).

Mga benepisyo ng palawit

Ang isa pang benepisyo ng pagbubuo ng isang korporasyon sa C ay ang pagbawas ng kumpanya sa buong halaga ng mga benepisyo ng fringe na ibinibigay sa mga empleyado - halos palaging kasama ang mga may-ari ng negosyo. Halimbawa, ang isang korporasyon ay maaaring magpatibay ng isang planong pangkalusugan at magbayad ng 100% ng mga premium ng seguro ng mga empleyado nito. Ang mga gastos na ito ay deductible sa buwis sa korporasyon.

Ito ay nagbibigay ng mga shareholder na may isang maliit na gilid sa iba pang mga uri ng mga may-ari ng negosyo: limitadong mga kumpanya ng pananagutan, mga pakikipagtulungan at nag-iisang pagmamay-ari ay hindi pinahihintulutan ng maraming pagbabawas ng benepisyo sa benepisyo. Halimbawa, ang mga nag-iisang proprietor at may-ari ng mga pakikipagsosyo at LLCs ay maaring mabawas lamang sa 60% ng kanilang mga premium sa seguro sa kalusugan sa taong 2001. Ang limitasyon na ito ay nadagdagan sa 70% noong 2002, at mula noong 2003 at higit pa, maaaring ibawas ng mga may-ari ang buong halaga ng ang kanilang mga premium ng seguro sa kalusugan.