Mga Buwis na Naantig kumpara sa Mga Buwis na Bayad: Ipinaliwanag ang Mga Rate ng Buwis

Ang U.S. corporate tax rate ay 35% para sa mga kumpanya na gumagawa ng higit sa $ 18.3 milyon bawat taon, na kinabibilangan ng halos bawat malaking pampublikong kumpanya, na marami ang kumikita ng daan-daang bilyun-bilyong dolyar bawat taon. Subalit maraming mga kumpanya ang nag-uulat ng "buwis" sa kita ng kita na kalahati lamang at talagang nagbabayad ng mas mababa sa 10%. Paanong nangyari to?

Magsimula tayo sa ilang terminolohiya:

• Rate ng Buwis sa Batas: Ang opisyal na rate na itinakda ng pamahalaan. Sa kasalukuyan, 35% ang rate ng federal na buwis ng U.S. para sa mga malalaking korporasyon.
• Epektibong Rate ng Buwis: Ang rate ay aktwal na nautang pagkatapos ng mga pagbabawas na pinapahintulutan. Kabilang dito ang mga buwis dahil sa mga domestic at banyagang pamahalaan. Kasama rin dito ang halagang dapat bayaran sa kasalukuyang panahon at ang halagang ipinahihintulot ng kumpanya na magbayad at magbayad sa ibang pagkakataon. Ang numerong ito ay iniulat sa mga pananalapi na pahayag ng kumpanya bilang "Income Tax Expense" o "Provision for Income Taxes."
• Halaga ng Buwis na Bayad: Ang halagang aktwal na binayaran sa gobyernong A.S. bilang isang porsyento ng mga kita sa pre-tax.

Ang Investmentmatome Corporate Tax Rate Tool ay nag-uulat ng parehong Epektibong Rate ng Buwis at Bayad sa Buwis na Bayad.

Isang tipikal na halimbawa:

• Ang isang kumpanya ay kumikita ng $ 100 sa kita sa pre-tax.
• Ang statutory tax rate sa U.S. ay 35%.
• Ang kumpanya ay theoretically owes $ 35 (35% ng $ 100).
• Ngunit pinahihintulutan ang kumpanya na kumuha ng $ 40 na pagbawas para sa pananaliksik at pag-unlad upang hikayatin ang pamumuhunan ng Amerika sa makabagong pang-agham.
• Ang nababayarang kita ay bumababa hanggang $ 60 ($ 100 - $ 40 = $ 60)
• Ang statutory rate ay inilapat sa kita na maaaring pabuwisin upang makalkula ang $ 21 ay may utang ($ 60 x 35% = $ 21)
• Ang epektibong rate (21%) ay kinakalkula bilang halaga na dapat bayaran matapos ang lahat ng mga pagbabawas ($ 21) na hinati ng kita na nakuha ($ 100)
• Ngunit pinahihintulutan ang kumpanya na bayaran ang pagbabayad ng $ 11 ng mga buwis hanggang sa susunod na taon o mas bago dahil sa mga pagkakaiba sa pagitan ng mga pagkakaiba sa accounting at tax code.
• Ang mga kasalukuyang buwis ay may utang na bawas sa $ 10 ($ 21 - $ 11 = $ 10)
• Ang bayad sa buwis na binabayaran (10%) ay kinakalkula bilang halaga na aktwal na binayaran sa gobyerno sa taong ito ($ 10) na hinati sa kita na nakuha ($ 100)

Mga pagsasaayos sa kita na nagdudulot ng mga pagkakaiba sa pagitan ng mga Statutory at Effective Tax Rate

• Mga Kredito sa Pag-aaral at Pag-unlad
• Mga pagkakaiba sa rate ng buwis sa kita ng banyagang kita / Mga kita na buwis sa labas ng A.S.
• Tax Exempt Interest
• Non-controlling interests
• Pagbawas ng mga Aktibidad sa Produksyon ng Mga Industriya
• IRS Settlements
• Mga pagbabawas sa paggawa
• Mga pagkakaiba ng batayan para sa mga benta ng asset
• Mga pagkakaiba sa buwis sa seguro sa buhay
• Pagbabago sa allowance ng paghahalaga
• Kalungkutan ng kabutihan

Mga pagsasaayos sa kita na nagdudulot ng mga pagkakaiba sa pagitan ng Mga Epektibong at Tunay na Bayad na Mga Bayad sa Buwis

• Mga Pagkakaiba ng Oras sa pagitan ng Kodigo sa Accounting at Buwis
  • Ang Gastos sa Buwis sa Kita ay kinakalkula gamit ang mga pamantayan sa Accounting na maaaring naiiba mula sa opisyal na tax code
    • Mga pagkakaiba sa pagkilala sa kita: Ang mga pamantayan ng accounting ay kinikilala ang kita kapag kinita, hindi kapag nakolekta ang pera, ngunit maaaring hindi palaging nangangailangan ng pagbabayad ang tax code hanggang ang cash ay nasa kamay.
    • Mga pagkakaiba sa pagtatasa ng asset: Ang mga pinapahintulutang pamamaraan para sa pag-depreciate ng isang long-lived asset ay naiiba para sa mga layuning pang-pinansyal (accounting) at mga layunin ng buwis.
  • Ang mga pagkakaiba sa timing na ito ay humantong sa mga "ipinagpaliban" na mga asset at pananagutan ng buwis sa mga pinansiyal na pahayag (mga ulat sa accounting) na maaaring dumating dahil sa mga awtoridad sa pagbubuwis maraming taon na ang lumipas o mawawalan ng mga pagkalugi sa hinaharap.
• Ang kita ay maaaring pabuwisin sa isang banyagang bansa at hindi nakuha mula sa mga buwis sa U.S.
  • Ang bansa ng namamahalang lugar ay kadalasang piniling sinadya upang mabawasan ang mga buwis na inutang
  • Ang rate ng buwis sa U.S. ay mas mataas kaysa sa halos anumang bansa sa mundo kaya ang ilang mga korporasyon ng U.S. ay nagsisikap na makilala ang kita sa mga banyagang bansa na may mas mababang mga rate ng buwis