Qualified Disclaimer Definition & Example |

Ano ito:

Ang isang qualified disclaimer ay isang pormal na pagtanggi na tanggapin ang interes sa ari-arian na ibinigay sa isang kalooban o katulad na dokumento.

Paano ito gumagana (Halimbawa):

Seksyon 2518 ng Kodigo sa Panloob na Kita ay nagpapahintulot sa benepisyaryo ng isang ari-arian o pagtitiwala upang makagawa ng isang kwalipikadong disclaimer upang ang mga layunin ng buwis ay parang ang benepisyaryo ay hindi kailanman nakatanggap ng anumang interes sa ang ari-arian.

Sa pangkalahatan, ang isang tao ay maaaring magsulat ng isang kalooban kung saan siya ay umalis sa kanyang ari-arian sa isang nakaligtas, at maaaring maglaman ng isang espesyal na sugnay na nagtuturo na kung ang nakaligtas ay gumagawa ng anumang kwalipikadong disclaimer sa ari-arian, sa isang tiwala para sa kapakinabangan ng nakaligtas. Kapag naipapatupad nang maayos, ang isang kwalipikadong disclaimer ay maaaring makatulong sa pagpasa ng ari-arian sa mga nakahandang benepisyaryo nang walang anumang kinitang buwis sa taong tinatanggihan ang ari-arian.

Ang isang kwalipikadong disclaimer ay dapat matugunan ang mga sumusunod na kinakailangan:

1. Ito ay dapat na nakasulat. dapat na matanggap ng may-ari ng ari-arian (o legal na kinatawan ng may-ari) sa loob ng siyam na buwan mula sa petsa ng paglipat o ng 21st birthday ng transferee.
2. Ang transferee ay hindi pa tumanggap ng interes sa ari-arian. ang ari-arian ay dapat na ipasa sa isang tao maliban sa taong gumagawa ng kwalipikadong disclaimer.
3. Ang taong hindi itinutulak ang ari-arian ay hindi maaaring maidirekta kung paano ibinahagi ang natanggal na interes; sa halip, ang itinakdang interes ay dapat na ipasa ayon sa mga direksyon ng transferor. Bukod pa rito, posible na i-disclaim ang isang bahagi ng ari-arian kung ito ay maaaring ihiwalay sa mga bahagi.
4. Bakit Mahalaga:

Qualified disclaimers

ay nag-aalok ng kakayahang umangkop sa pagpaplano ng ari-arian sa pamamagitan ng pagbibigay ng isang paraan upang baguhin ang mga probisyon ng isang kalooban upang makakuha ng mas kanais-nais na mga kahihinatnan sa buwis at / o upang matiyak na ang ari-arian ay pumasa sa mga nakabatay na benepisyaryo kung ang pangunahing benepisyaryo ay namatay o pinipili na huwag tanggapin ang ari-arian. Ang isang tagatupad o isang tagapangasiwa ay maaari ring iwaksi ang ari-arian upang matiyak na ang isa pang ari-arian ay binubuwisan sa pinakamababang posibleng rate.