Tingnan din: Mga Pangunahing Kaalaman sa Negosyo ng LLC

Mga buwis sa kita

Ang IRS ay tinatrato ang iyong LLC bilang isang tanging pagmamay-ari o isang pakikipagtulungan, depende sa bilang ng mga miyembro sa iyong LLC. Kung nagawa mo na ang negosyo bilang nag-iisang pagmamay-ari o pakikipagtulungan, ikaw ay nangunguna sa laro dahil alam mo na marami sa mga panuntunan na. Kung hindi, narito ang mga pangunahing kaalaman:

Single-owner LLCs

Tinatrato ng IRS ang isang isang-miyembro LLC bilang nag-iisang pagmamay-ari para sa mga layunin ng buwis. Ito ay nangangahulugan na ang LLC mismo ay hindi nagbabayad ng mga buwis at hindi kailangang mag-file ng return gamit ang IRS.

Bilang nag-iisang may-ari ng iyong LLC, dapat mong iulat ang lahat ng kita (o pagkalugi) ng LLC sa Iskedyul C at isumite ito sa iyong 1040 tax return. Kahit na nag-iiwan ka ng kita sa bank account ng kumpanya sa katapusan ng taon-halimbawa, upang masakop ang mga hinaharap na gastos o palawakin ang negosyo-dapat kang magbayad ng mga buwis sa pera na iyon.

Mga Dalubhasa sa IRS

Ang mga IRS treats co-owned LLCs bilang mga pakikipagsosyo para sa mga layunin ng buwis. Ang Co-owned LLCs mismo ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita ng negosyo; sa halip, ang mga may-ari ng LLC bawat magbayad ng mga buwis sa kanilang legal na bahagi ng kita sa kanilang mga personal na kita ng buwis sa pagbabalik (na may kalakip na Iskedyul E). Ang bawat bahagi ng miyembro ng LLC ng mga kita at pagkalugi, na tinatawag na isang distributive share, ay itinakda sa kasunduan sa operating LLC.

Karamihan sa mga kasunduan sa pagpapatakbo ay nagbibigay ng katumbas na bahagi ng miyembro sa proporsyon sa kanyang porsyento ng interes sa negosyo. Halimbawa, kung ang Jimmy ay nagmamay-ari ng 60% ng LLC, at ang Luana ay nagmamay-ari ng iba pang 40%, si Jimmy ay may karapatan sa 60% ng mga kita at pagkalugi ng LLC, at si Luana ay may karapatan sa 40%. Kung nais mong hatiin ang mga kita at pagkalugi sa isang paraan na hindi katumbas ng porsyento ng mga interes ng mga miyembro sa negosyo, tinatawag itong "espesyal na paglalaan," at dapat mong sundin nang mabuti ang mga panuntunan ng IRS.

Ibinahagi ang mga ibinahaging namamahagi, ang IRS ay tinatrato ang bawat miyembro ng LLC na tila natatanggap nila ang kanilang kabuuang bahagi sa bawat taon. Nangangahulugan ito na ang bawat kasapi ng LLC ay dapat magbayad ng mga buwis sa kanilang bahagi ng distributive kung ang aktwal na ibinahagi ng LLC ang pera sa kanya. Ang praktikal na kahalagahan ng IRS na tuntunin na kahit na ang mga miyembro ng LLC ay kailangang mag-iwan ng kita sa LLC-halimbawa, upang bumili ng imbentaryo o palawakin ang negosyo-bawat kasapi ng LLC ay mananagot para sa income tax sa kanya / kanyang nararapat na bahagi ng pera na iyon.

Kahit isang co-owned LLC mismo ay hindi nagbabayad ng mga buwis sa kita, dapat itong mag-file ng Form 1065 sa IRS. Ang form na ito, ang parehong isa na ang isang file ng pagsososyo, ay isang pagbabalik ng impormasyon na sinusuri ng IRS upang matiyak na ang mga miyembro ng LLC ay nag-uulat nang tama ang kanilang kita. Ang LLC ay dapat ding magbigay ng bawat miyembro ng LLC sa isang "Iskedyul K-1," na nagbababa sa bahagi ng bawat miyembro ng mga kita at pagkalugi ng LLC. Ang bawat miyembro ng LLC ay nag-uulat ng impormasyon sa kita at pagkawala sa kanyang indibidwal na Form 1040, kasama ang Iskedyul E na nakalakip.

Tingnan din: Ang isang Gabay sa Paggawa ng Iyong LLC Operating Agreement

LLCs ay maaaring pumili ng corporate taxation

Kung ang iyong LLC ay regular na kailangan upang mapanatili ang isang malaking halaga ng mga kita sa kumpanya, ikaw (at ang iyong mga co-may-ari, kung mayroon kang anumang) ay maaaring makatipid ng pera sa pamamagitan ng pagpili upang ang iyong LLC buwis bilang isang korporasyon. Para sa mga detalye, tingnan ang "Puwede ba ang Pagbubuwis sa Korporasyon I-cut ang Iyong Batas sa Buwis sa LLC?" Sa dulo ng artikulong ito.

Pagtatantya at pagbabayad ng mga buwis sa kita

Dahil ang mga miyembro ng LLC ay hindi isinasaalang-alang ng mga empleyado ng LLC, ngunit sa halip na mga may-ari ng negosyo sa sarili, sila ay hindi napapailalim sa withholding ng buwis. Sa halip, ang bawat miyembro ng LLC ay may pananagutan sa pag-set up ng sapat na pera upang magbayad ng mga buwis sa kanyang bahagi ng kita. Dapat tantyahin ng mga miyembro ang halaga ng buwis na dapat nilang bayaran para sa taon at gumawa ng mga pagbabayad sa IRS (at karaniwan sa angkop na ahensiya ng buwis ng estado) bawat quarter-sa Abril, Hunyo, Setyembre at Enero.

Mga buwis sa sariling pagtatrabaho

Dahil, muli, LLC mga kasapi ay hindi mga empleyado ngunit self-employed may-ari ng negosyo, mga kontribusyon sa Social Security at Medicare sistema (sama-sama na tinatawag na ang "self-employment" buwis) ay hindi pinigilan mula sa kanilang mga paychecks. Sa halip, ang karamihan sa mga may-ari ng LLC ay kinakailangang magbayad nang direkta sa buwis sa sariling pagtatrabaho sa IRS.

Ang kasalukuyang tuntunin ay ang sinumang may-ari na nagtatrabaho o tumutulong sa pamamahala ng negosyo ay dapat magbayad ng buwis na ito sa kanilang ibinahagi na bahagi-ang kanyang nararapat bahagi ng kita. Gayunpaman, ang mga may-ari na hindi aktibo sa LLC-iyon ay, mga taong nag-invest lamang ngunit hindi nagbibigay ng mga serbisyo o gumagawa ng mga desisyon sa pamamahala para sa LLC-ay maaaring maging exempt sa pagbabayad ng mga buwis sa sariling trabaho sa kanilang bahagi ng kita. Ang mga regulasyon sa lugar na ito ay medyo kumplikado, ngunit kung ikaw ay aktibong namamahala o nagtatrabaho sa iyong LLC, maaari mong asahan na bayaran ang self-employment tax sa lahat ng kita ng LLC na inilaan sa iyo.

Ang bawat may-ari na napapailalim sa sarili Ang ulat ng buwis sa pagtatrabaho ay iniuulat ito sa Iskedyul SE, na isinusumite niya taun-taon sa kanyang 1040 tax return. Ang mga may-ari ng LLC ay magbayad nang dalawang beses ng mas maraming buwis sa sariling pagtatrabaho bilang mga regular na empleyado, dahil ang mga kontribusyon ng mga regular na empleyado sa sariling buwis sa pagtatrabaho ay itinutugma ng kanilang mga tagapag-empleyo. Ang rate ng buwis sa sariling trabaho para sa 2002 para sa mga may-ari ng negosyo ay 15.3% ng unang $ 84,900 ng kita at 2.9% ng lahat ng higit sa $ 84,900. Kailangan mong magsaliksik ng rate ng kasalukuyang taon.

Tingnan din: Paano Sumulat ng Plano sa Negosyo

Mga Gastusin at pagbabawas

Tulad ng walang alinlangan na alam mo, hindi mo kailangang magbayad ng mga buwis sa buwis sa kita o mga buwis sa sariling pagtatrabaho-sa pera na ginugugol ng iyong negosyo sa paghahanap ng kita. Maaari mong bawasan ("isulat ang") ang iyong mga lehitimong gastos sa negosyo mula sa iyong kita sa negosyo, na maaaring mabawasan nang malaki ang mga kita na dapat mong iulat sa IRS. Kabilang sa mga gastos sa pagsisimula ang mga gastos sa pagsisimula, sasakyan, paglalakbay at aliwan at mga gastos sa pag-aanunsiyo at pag-promote.

Mga buwis at bayarin ng estado

Karamihan sa mga buwis sa estado LLC ay kumikita sa parehong paraan ang IRS: Ang mga may-ari ng LLC ay nagbabayad ng mga buwis sa estado sa kanilang mga personal na pagbabalik; ang LLC mismo ay hindi nagbabayad ng buwis ng estado. Gayunman, ang ilang mga estado ay nagsingil sa LLC ng isang buwis batay sa halaga ng kita na ginagawang LLC, bukod sa buwis sa kita ng mga may-ari nito. Halimbawa, ang California ay nagpapataw ng isang buwis sa mga LLC na gumawa ng higit sa $ 250,000 bawat taon; Ang mga buwis ay umaabot mula sa mga $ 1,000 hanggang $ 9,000. Bilang karagdagan, ang ilang mga estado (kabilang ang California, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pennsylvania at Wyoming) ay nagpapataw ng isang taunang bayad sa LLCs, na tinatawag na "franchise tax," isang " taunang bayad sa pagpaparehistro "o isang" renewal fee. "Sa karamihan ng mga estado, ang bayad ay humigit-kumulang na $ 100, ngunit ang California ay mayroong isang malaking $ 800 na bayad bawat taon mula sa LLCs, at Illinois, Massachusetts at Pennsylvania na nagkakahalaga ng $ 300, $ 500 at $ 330. Bago bumuo ng isang LLC, alamin kung ang iyong estado ay naniningil ng isang nakahiwalay na buwis sa antas ng LLC sa pamamagitan ng pagbisita sa website ng Kagawaran ng Buwis o Buwis ng iyong estado, o sa pamamagitan ng pagbibigay sa kanila ng isang tawag.

Puwede ba ang pagbubuwis ng korporasyon sa iyong LLC tax bill? > Kung regular mong kailangan upang mapanatili ang isang malaking halaga ng mga kita sa iyong LLC (tinatawag na "natitirang mga kita"), maaari kang makinabang mula sa pagpili ng pagbubuwis sa korporasyon. Ang anumang LLC ay maaaring tratuhin tulad ng isang korporasyon para sa mga layunin ng buwis sa pamamagitan ng pag-file ng IRS Form 8832 at pagsuri sa corporate tax treatment box sa form.

Matapos gawin ang halalang ito, ang mga kita na pinananatili sa LLC ay binubuwisan sa hiwalay na mga rate ng buwis sa kita na naaangkop sa mga korporasyon; ang mga may-ari ay hindi nagbabayad ng mga personal na buwis sa kita sa natitirang kita sa kumpanya. (Hindi tulad ng isang LLC, ang isang korporasyon ay nagbabayad ng sarili nitong buwis sa lahat ng kita ng korporasyon na natitira sa negosyo.) Dahil ang mga rate ng corporate income tax para sa unang $ 75,000 ng corporate taxable income ay mas mababa kaysa sa indibidwal na mga rate ng buwis sa kita na nalalapat sa karamihan sa mga may-ari ng LLC, ito ay maaaring makatipid sa iyo at sa iyong mga kapwa may-ari ng pera sa kabuuang buwis.

Halimbawa, kung kailangan ng iyong retail sangkapan na mag-stock sa mahal na imbentaryo sa simula ng bawat taon, maaari kang magpasya na mag-iwan ng $ 50,000 sa iyong negosyo sa katapusan ng taon. Sa regular na pass-through na pagbubuwis ng isang LLC, ang mga natitirang kita na ito ay maaaring mabayaran sa iyong indibidwal na antas ng buwis, na marahil ay higit sa 27%. Ngunit sa pagbubuwis ng korporasyon, ang $ 50,000 ay binubuwisan sa mas mababang rate ng 15% ng korporasyon.

Sa sandaling pinili mo ang corporate taxation, gayunpaman, hindi ka maaaring lumipat sa pass-through na pagbubuwis sa loob ng limang taon, at kung babalik ka, maaaring may mga negatibong epekto sa buwis. Sa ibang salita, dapat mong tratuhin ang desisyon na piliin ang corporate taxation bilang sineseryong gusto mo ang desisyon na i-convert ang iyong LLC sa isang korporasyon.