Pagmamay-ari ng Iyong Employer's Stock sa isang Plano ng Nagbigay ng Empleyado? Ang pagulong sa isang IRA ay maaaring HINDI Ang Iyong Pinakamahusay na Pagpipilian.

Ni Lisa Hay

Matuto nang higit pa tungkol kay Lisa sa Investmentmatome's Magtanong ng Tagapayo

Ang pangkalahatang tuntunin ay kapag ang pagbabago ng mga kumpanya, o pagretiro, dapat mong ilagak ang iyong 401k sa isang IRA. Gayunpaman, kung nagmamay-ari ka ng stock ng kumpanya, maaaring hindi ito ang iyong pinakamahusay na pagpipilian.

Kung hinahawakan mo ang iyong employer's stock sa iyong employer na ibinigay ng plano, isang espesyal na paborable na seksyon ng batas sa buwis ay nagpapahintulot sa iyo na magbayad ng mas mababang mga rate ng buwis sa kabisera ng kita sa stock kung ang lahat ng mga sumusunod na kundisyon ay nalalapat:

• Ikaw ay naghihiwalay mula sa serbisyo sa iyong tagapag-empleyo;
• Ang plano ay ipinamamahagi sa isang lump sum;
• Ang stock ay binili ng iyong mga kontribusyon sa pretax at mga tugma ng tagapag-empleyo.

Ang Net Unrealized Appreciation (NUA) ng stock ay hindi binubuwisan sa pamamahagi, at binubuwisan sa mga halaga ng buwis sa capital gains kapag nabili. Ang batayan lamang ng stock ay kinikilala bilang pamamahagi ng pagbubuwis.

Isaalang-alang ang sumusunod na halimbawa:

Si Kevin ay nagretiro mula sa kanyang trabaho sa XYZ, Inc. Ang kanyang 401-k ay ​​naglalaman ng $ 1.1 milyong dolyar ng XYZ stock. Ipinabatid ng administrator ng 401-k si Kevin na siya ay may batayan ng $ 300,000 sa stock at $ 800,000 ng NUA. Sa halip na ilunsad ang 401-k sa isang IRA, si Kevin ay pinili na kunin ang stock sa ilalim ng mga patakaran sa buwis ng NUA.

Ang $ 300,000 na batayan ay itinuturing na isang pamamahagi mula sa 401-k at napapailalim sa income tax, at kung si Kevin ay mas mababa sa 55, isang 10% na maagang pagbawi ng tax penalty. Ang $ 800,000 NUA ay HINDI binubuwisan sa pamamahagi. Kung ibinebenta ni Kevin ang stock sa pamamahagi, mabibili ito bilang isang pangmatagalang kapital. Kung si Kevin ay nagtataglay sa stock, maaari niyang itigil ang buwis hanggang sa siya ay magbenta. Anumang karagdagang natanto short term na pakinabang sa stock ay mabubuwisan bilang isang maikling term capital gain; ang anumang karagdagang natamo na nakuha na gaganapin para sa higit sa isang taon ay binubuwisan bilang isang matagalang pakinabang.

Tandaan na ang pagpapasiya ng batayan at NUA ay ginawa ng employer o ng plano.

Ang mga kwalipikadong mga kalahok sa plano ay madalas na mayroong isang pinaghalong stock ng kumpanya at iba pang mga pamumuhunan. Sa pagkakataong ito, ang pamamahagi ng lump sum ay mag-rollover sa mga non-asset ng NUA at hindi rollover ang NUA.

Isaalang-alang ang sumusunod na halimbawa:

Kinukuha ni Laura ang pamamahagi ng lump sum mula sa plano ng kanyang kumpanya na 401-k. Ang kanyang balanse na $ 450,000 ay kasama ang $ 80,000 ng stock ng kanyang tagapag-empleyo. Ang balanse ng kanyang mga ari-arian ay nasa mutual funds. Ang kanyang plano ay nagpapaalam sa kanya na siya ay may batayan ng $ 30,000 sa stock. Si Laura ay nagtapos (sa isang trustee-to-trustee transfer) ang $ 370,000 ng mga pamumuhunan sa mutual fund at kumukuha ng pamamahagi ng stock. Magbabayad siya ng buwis sa kita (at anumang nalalapat na maagang buwis sa pagbawas ng buwis) sa $ 30,000 na batayan. Ang kanyang $ 50,000 NUA ay mabubuwis sa mga rate ng buwis sa kabisera ng mga nadagdag kapag ibinenta.

Kapag kumukuha ng pamamahagi ng stock ng NUA, ipinapayo na huwag makisali sa stock ng NUA sa stock ng pinagtatrabahuhan na naidiskedyul ng isang taxable account. Dapat isa-set up ng isang hiwalay na account para sa pagpindot sa stock ng NUA.

Sa pangkalahatan, ang isang kabataang empleyado na nagbabago ng trabaho at pagkakaroon ng isang maliit na NUA ay malamang na magpapasya sa pag-roll ng stock sa isang rollover IRA, samantalang ang isang 70 taong gulang na retirado na nakaharap sa napipintong Kinakailangang Pinakamababang Distribusyon ay malamang na kukunin ang pamamahagi ng NUA. Malinaw, kung ang halaga ng NUA sa isang plano ay malaki, ang pagkuha ng pamamahagi ng NUA ay magiging kaakit-akit.

Ang mga sumusunod na mga pagsasaalang-alang tungkol sa NUA ay nangangailangan ng tulong sa isang propesyonal na espesyalista sa plano ng pagreretiro:

• Ang paglipat sa batayan ng tagapag-empleyo sa plano at pagbibigay ng pamamahagi lamang ng NUA.
• Nag-aambag sa pamamahagi ng NUA sa isang Charitable Remainder Trust (kinakailangan ng pribadong awtorisasyon ng IRS).

Ang mga benepisyaryo ng plano sa pagreretiro ay maaari ring samantalahin ang mga patakaran ng NUA. Isinasaalang-alang ito ng IRS na ang Income sa Paggalang ng isang Decedent (IRD). Ang NUA ay binubuwisan sa mga rate ng buwis sa kabisera ng kita kapag ibinenta, at ang mga benepisyaryo ay nakakakuha ng pagbawas sa anumang buwis sa ari-arian na may kaugnayan sa NUA.

Kung ang NUA ay ipinamamahagi at ginaganap hanggang sa kamatayan, ang mga benepisyaryo ay hindi tumatanggap ng pagtataas ng pagtatasa ng NUA (ito ay nananatili pa rin ang kanyang karakter bilang NUA at nagiging Income in Respect of a Decedent na buwis bilang isang pangmatagalang kapital). Anumang pagpapahalaga sa stock na lampas sa NUA ay kwalipikado para sa pagpapalaki ng pagtatasa.

Ang desisyon kung ang pag-rollover ng stock ng tagapag-empleyo o kunin ang pamamahagi ng NUA ay isang desidido na desisyon. Kung ikaw ay hindi maliwanag kung paano ang dami ng mga potensyal na benepisyo, kumunsulta sa isang propesyonal para sa payo.