Bad Debt Reserve Definition & Example |

Ano ba ito:

Bad debt reserve , na tinatawag ding allowance para sa doubtful accounts (ADA), ay isang pagbawas sa mga account ng isang kumpanya na maaaring tanggapin. Ang masamang reserbang utang ay ang halaga ng mga receivable na hindi inaasahan ng kumpanya na mangolekta.

Paano ito gumagana (Halimbawa):

Ipagpalagay natin na ang Company XYZ ay nagbebenta ng $ 1,000,000 na halaga ng mga kalakal sa 10 iba't ibang mga customer. Inirereklara ng XYZ ng kumpanya ang $ 1,000,000 sa kita sa pahayag ng kita nito at $ 1,000,000 sa mga account na maaaring tanggapin sa balanse sheet (ipinapalagay namin na ang mga customer ay may 60 araw na magbayad).

Natuklasan ng Kumpanya XYZ na ang isa sa mga customer nito, Big Store, ay hindi gumagawa ng napakahusay. Ang Big Store ay humihinto sa pagbabayad ng mga singil nito at hindi nagbabayad ng Kumpanya XYZ para sa $ 100,000 na halaga ng mga kalakal. Ang kumpanya ay hindi tiwala na ang Big Store ay magbabayad, kaya ikategorya ang $ 100,000 bilang isang masamang utang. Inirerekomenda ng XYZ ng kumpanya ang balanse nito upang ipakita ang $ 1,000,000 sa mga account na maaaring tanggapin at $ 100,000 sa mga masamang tagatanggap ng utang, para sa isang netong account na maaaring tanggapin ng $ 900,000.

Tandaan na ang masamang utang na account ay para lamang sa mga receivable Ang mga XYZ na suspek ay hindi nakolekta. Kung ang Kumpanya XYZ, sa katunayan, ay hindi makokolekta ng $ 100,000 (halimbawa, kung ang Big Store ay liliko), ang Kumpanya XYZ ay magtatala ng $ 100,000 sa pahayag ng kita bilang masamang gastos sa utang at bawasan ang masamang tagatangkilik ng utang sa parehong halaga. Tinutukoy ng XYZ ng Kumpanya na ang isang maaaring tanggapin ay hindi maikakaila ay isang bagay ng paghatol at pag-uusap. Sa totoong mundo, hindi maaaring pag-aralan ng mga kumpanya ang kolektibilidad ng bawat solong account kapag tinutukoy kung magkano ang magrekord sa kanilang masamang reserbang utang. Sa halip, maaari lamang nilang gamitin ang isang porsyento ng mga benta o mga account na maaaring tanggapin, o maaari nilang gamitin ang isang makasaysayang porsyento ng trend.

Bakit ito Matters:

Halos bawat kumpanya ay nagtatala ng isang

masamang utang reserve dahil walang paltos ang ilan ang mga customer ay mabibigo na magbayad. Gayunpaman, ang mga pagbabago sa masamang taglay ng utang ay maaaring magpahiwatig ng ibang mga uso sa isang kumpanya. Ang masusing pag-aaral ng masamang pananagutan ng utang sa paglipas ng panahon ay maaaring magbigay ng napakahalagang pananaw sa kung paano epektibo ang isang kumpanya sa pamamahala ng kredito na pinalawak nito sa mga customer. Halimbawa, kung ang reserba ay dumami nang malaki, ang kumpanya ay maaaring nag-aalok ng credit sa mga peligrosong customer, na nagpapahina sa pagiging maaasahan ng cash flow ng kumpanya. Sa kabilang banda, ang kumpanya ay maaaring padding ang reserba upang gawing mas masahol ang mga bagay kaysa sa mga ito, dahil ito ay maaaring gawing mas mahusay ang pagganap sa hinaharap.