Bad Debt Expense Definition & Example |

Ano ito:

Ang maling utang na gastos ay ang bahagi ng mga account na tanggapin na naging hindi nalalaman sa panahon ng isang naibigay na panahon.

Paano ito gumagana (Halimbawa):

Ipagpalagay natin na ang Company XYZ ay nagbebenta ng $ 1,000,000 na halaga ng mga kalakal sa 10 iba't ibang mga customer. Inirereklara ng XYZ ng kumpanya ang $ 1,000,000 sa kita sa pahayag ng kita nito at $ 1,000,000 sa mga account na maaaring tanggapin sa balanse sheet (ipinapalagay namin na ang mga customer ay may 60 araw na magbayad).

Natuklasan ng Kumpanya XYZ na ang isa sa mga customer nito, Big Store, ay hindi gumagawa ng napakahusay. Ang Big Store ay humihinto sa pagbabayad ng mga singil nito at hindi nagbabayad ng Kumpanya XYZ para sa $ 100,000 na halaga ng mga kalakal. Ang kumpanya ay hindi tiwala na ang Big Store ay magbabayad, kaya ikategorya ang $ 100,000 bilang isang masamang utang. Ang XYZ ng kumpanya ay nag-aayos ng balanse ng sheet upang maipakita ang $ 1,000,000 sa mga account na maaaring tanggapin at $ 100,000 sa mga masamang tagatanggap ng utang, para sa isang netong account na maaaring tanggapin ng $ 900,000.

Kung ang Kumpanya XYZ, sa katunayan, ay hindi makokolekta ng $ 100,000 (halimbawa, kung ang Big Store ay binubuwag), Ang Kumpanya XYZ ay magtatala ng $ 100,000 sa pahayag ng kita bilang masamang gastos sa utang at bawasan ang masamang tagatangkilik ng utang sa parehong halaga. Tandaan na nababawasan nito ang netong kita.

Kung ang kumpanya ay maaaring mangolekta ng ilan sa halagang iyon sa pamamagitan ng mga pagkalugi o pagkabangkarote sa pamamagitan ng pag-hire ng isang kumpanya na dalubhasa sa masamang pagbawi ng utang, maaaring i-reverse ang ilan sa masamang gastos sa utang sa mga susunod na panahon.

Bakit Mahalaga:

Halos lahat ng kumpanya ay nagtatala ng masamang gastos sa utang sa ilang punto sa oras. Kadalasan, ang ilang mga customer ay mabibigong magbayad, na ang dahilan kung bakit maraming mga kumpanya ang nag-aanunsyo ng kanilang masamang gastos sa utang batay sa makasaysayang average o bilang isang porsyento ng mga benta.

Ang masusing pag-aaral ng masamang taglay ng utang sa paglipas ng panahon ay maaaring magbigay ng napakahalagang pananaw sa kung paano epektibo ang isang kumpanya na namamahala sa kredito na pinalawak nito sa mga customer.

Halimbawa, kung ang masamang reserba ng utang ay dumami nang malaki, ang kumpanya ay maaaring aalok ng credit sa mga peligrosong mamimili, na nagpapahina sa pagiging maaasahan ng netong kita at cash flow ng kumpanya. Sa kabilang banda, ang kumpanya ay maaaring padding ang masamang magreserba ng utang upang gumawa ng mga bagay na mas masahol kaysa sa mga ito, dahil ito ay maaaring gawing mas mahusay ang pagganap sa hinaharap.