Audit Definition & Example |

Ano ito:

Sa mundo ng buwis, ang isang audit ay tumutukoy sa pagrepaso ng tax return ng nagbabayad ng buwis para sa ang katumpakan.

Sa mundo ng accounting, isang pag-audit ang pagsusuri at pagpapatunay ng mga ulat sa pananalapi at rekord ng kumpanya, at sa Estados Unidos, pagsusuri para sa kanilang pagsunod sa Mga Karaniwang Tinatanggap na Mga Prinsipyo sa Accounting (GAAP).

Paano ito gumagana (Halimbawa):

Mga propesyonal sa accounting, karaniwang Certified Public Accountant (CPA), magsagawa ng mga pag-audit. Ang mga auditor na ito ay dapat maging independiyenteng, walang kinikilingan, at kwalipikadong magbigay ng isang ulat ng auditor (tinatawag ding opinyon).

May apat na pangunahing hakbang sa proseso ng pag-audit:

- Pagtukoy sa mga tuntunin ng pakikipag-ugnayan sa pagitan ng ang auditor at ang kliyente

- Nagpaplano ng saklaw at pag-uugali ng pag-audit

- Kinokolekta ang na-audit na impormasyon

- Pag-uulat ng mga resulta ng pag-audit ng index

Mga tuntunin ng isang pakikipag-ugnayan ay karaniwang nakalagay sa isang sulat ng pakikipag-ugnayan na isinulat ng auditor at nilagdaan ng kliyente. Ang liham ay nagtatala ng papel ng auditor at tumutugon sa anumang partikular na mga isyu. Ang plano ng pag-audit ay tumutukoy sa saklaw ng pag-audit at key deadline. Karaniwan ang komite ng audit ng kumpanya (lalo na binubuo ng mga miyembro ng lupon) ang sinusuri at inaprubahan ang plano ng pag-audit.

Ang isa sa mga layunin ng isang pinansiyal na pag-audit ay upang mahanap at iwasto ang anumang materyal na maling mga salitang mali, na mga pahayag na mali, nawawala, o hindi kumpleto kung sinadya o hindi sinasadya. Ito ang dahilan kung bakit ang mga auditor ay dapat mag-drill down sa pinagmulan ng bawat piraso ng data (ito ay tinatawag na trail audit). Upang itala ang impormasyon na kinakailangan upang gawin ito, ang isang auditor ay maraming bagay. Halimbawa, sinusuri ng auditor ang mga transaksyon at mga balanse sa account na bumubuo sa mga pinansiyal na pahayag pati na rin ang disenyo at pagpapatakbo ng mga sistema na nakabuo ng mga pahayag na iyon.

Gumagamit din ang mga auditor ng mga diskarte sa sampling, kung saan nila sinusuri ang mas mababa sa 100% ng mga item sa loob ng isang account o klase ng mga transaksyon bilang isang paraan upang maunawaan ang likas na katangian ng buong account o klase ng mga transaksyon. Halimbawa, ang isang auditor ay karaniwang hindi suriin ang bawat ulat ng gastos sa isang malaking kumpanya upang matiyak na ang bawat isa ay may kalakip na mga resibo. Sa halip, ang auditor ay kukuha ng isang random na sample ng mga ulat, suriin ang mga iyon, at kumuha ng mga konklusyon tungkol sa kalidad ng impormasyon at mga kontrol na may kaugnayan sa mga ulat ng gastos. Sinusuri din ng mga auditor ang mga makabuluhang trend o ratios at nagtanong ng mga pagbabago o mga pagkakaiba mula sa mga hinulaang halaga. Ang mga tagasuri ay nagsasagawa ng kanilang mga pamamaraan sa pag-audit alinsunod sa International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB), na isang komite ng International Federation of Accountants (IFAC). Ang IAASB ay bumuo ng mga pamantayan at patnubay na itinuturing na mga pinakamahuhusay na kasanayan para sa mga auditor. Ang IFAC ay nagtatakda rin ng mga pamantayan ng etika at kalayaan para sa mga tagasuri at partikular na binibigyang diin na ang mga auditor ay dapat, at makikita, libre mula sa anumang impluwensya na maaaring magpahamak sa kanilang kalayaan. Tinutukoy ng SEC at iba pang mga regulatory body kung aling mga uri ng mga entity ang nasasailalim sa pag-audit pati na rin ang uri ng impormasyon na dapat iulat ng auditor.

Ang mga pagsusuri ay maaaring tumagal ng ilang araw o ilang buwan, depende sa pagiging kumplikado ng mga pinansiyal na pahayag at ang antas kung saan sinusuri ng auditor ang mga pahayag at kontrol ng pananalapi ng kumpanya. Kapag kumpleto na ang pag-audit, inuulat ng tagapangasiwa ang mga napag-alaman ng audit sa ulat ng auditor, na nagsisimula sa mga ulat sa pananalapi sa mga pampublikong ulat at mga pag-file ng kumpanya. Ang ulat na ito ay kadalasang ang tanging dokumentong pampubliko na magagamit tungkol sa proseso ng pag-audit, ngunit ang auditor ay kadalasang naglalabas ng mga pribadong ulat sa pamamahala ng kumpanya o audit committee pati na rin sa mga awtoridad ng regulasyon. Ang index auditor ay nagpapanatili ng malawak na nakasulat na mga rekord, na tinatawag na mga papeles na nagtatrabaho, na nagbibigay ng batayan at suporta para sa bawat opinyon nito.

Kapag ang isang auditor ay nararamdaman na ang mga pahayag sa pananalapi ng isang kumpanya ay patas at tumpak, ito ay nagbigay ng isang hindi karapat-dapat na opinyon at ginagawa ito gamit ang isang standard na template ng pag-uulat (ito ang dahilan kung bakit maraming mga opinyon ang nagbabasa ng parehong paraan). Kasama rin sa isang ulat sa pag-audit ang isang pahayag na ang internasyonal na pag-audit ay isinasagawa alinsunod sa GAAP. Kapag ang auditor ay hindi maaaring magbigay ng isang hindi kwalipikadong opinyon, ito ay naglalabas ng isang kwalipikadong opinyon, na naglilista ng mga dahilan para sa pag-aalala ng auditor tungkol sa mga pinansiyal na pahayag at kontrol ng kumpanya at ang mga posibleng epekto sa mga pahayag sa pananalapi. Ang auditor ay hindi mananagot para sa mga transaksyon sa pag-awdit na naganap pagkatapos ng petsa ng ulat sa pag-audit.

Bakit ito Mga Bagay:

Ang layunin ng pag-audit ay upang matulungan ang auditor na bumuo ng isang opinyon ng katapatan at pagiging patas ng mga pinansiyal na pahayag ng isang kumpanya. Ito ay ginagawa para sa kapakanan ng shareholders, regulatory authorities, lenders, at iba pang mga tao na may interes sa kalusugan ng kumpanya.

Mayroong palaging isang pagkakataon na ang isang auditor ay nagbibigay ng isang hindi kwalipikadong opinyon kapag sa katunayan ang Ang mga pinansiyal na pahayag ay hindi wasto. Ito ay tinatawag na panganib sa pag-audit, at dapat gamitin ng auditor ang kanyang paghuhusga tungkol sa kung gaano ang katanggap-tanggap at kung ano ang mga pagkakamali ay sapat na materyal upang matiyak ang muling pagbabalik ng mga pananalapi. Sa mga sitwasyong ito, ang kahulugan ng materyal na salita ay lalong mahalaga, dahil ang mga shareholder, nagpapautang, at iba pang mga interesadong partido ay gumawa ng mga desisyon sa krus batay sa kalidad ng impormasyon sa mga financial statement ng kumpanya.

Napakahalaga maintindihan na ang mga auditor ay hindi mananagot para sa pag-detect ng lahat ng mga pagkakataon ng pandaraya o pananamgam ng pananalapi. Ito ang responsibilidad ng pamamahala ng kumpanya. Gayunpaman, ang auditor ay dapat magsagawa ng pag-audit sa paraang makatwirang tiktikan ng hindi bababa sa ilang mga maling materyal na sanhi ng pandaraya o pagkakamali. Sa mga kasong iyon, dapat suriin ng auditor ang isyu at itaguyod ang trail ng pag-audit para sa mga kaduda-dudang transaksyon. Upang pagaanin ang mga pagkakamali at problema na ito, kadalasang may mga empleyado na kilala bilang mga auditor na nagsasagawa ng patuloy na mga pag-andar sa pag-audit. Ang mga panloob na tagasuri ay nagsusuri hindi lamang sa mga pinansiyal na pahayag ng kumpanya kundi pati na rin ang mga kasanayan sa kontrol ng kumpanya at iba pang mga kritikal na operasyon at mga sistema. Ang mga internal auditors ay madalas, ngunit hindi palaging, mga accountant.